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所得稅費用怎麼結轉

知識 更新时间:2024-11-30 15:42:20

  企業在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:

  1、本科目核算企業确認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

  2、按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

  3、所得稅費用的主要賬務處理。資産負債表日,企業按照稅法規定計算确定的當期應交所得稅,借記本科目,貸記"應交稅費,應交所得稅"科目。資産負債表日,根據遞延所得稅資産的應有餘額大于"遞延所得稅資産"科目餘額的差額,借記"遞延所得稅資産"科目,貸記本科目、"資本公積中其他資本公積"等科目;遞延所得稅資産的應有餘額小于"遞延所得稅資産"科目餘額的差額做相反的會計分錄。

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