應該按照企業會計準則---會計差錯更正進行處理,根據重要性原則,如果金額很大,同時涉及以前年度損益,因此,需要追溯調整。分錄如下:
借:其他應付款
貸:以前年度損益調整---調整費用類科目
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配未分配利潤
提示:同時需要調整今年會計報表的年初數。
跨年度費用調整方法如下:
1、如果發生的費用金額不大,可以直接列今年的費用或成本。
2、如果發生的費用金額較大,要通過以前年度損益調整,調整去年末的未分配利潤
按照權責發生制原則。當期發生的費用當期入賬,而不是取得發票的時間,如果發生的時間是去年,那你調整的時候入以前年度損益調整即可。
3、如果是正常合理的費用,而且金額較小的話,可以計入收到發票的當期。如果費用金額較大,需要調整去年的應稅所得額,可以通過以前年度損益調整科目來調整。
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