其他貨币資金是指除庫存現金和銀行存款以外的其他各種貨币資金,包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行彙票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
企業将銀行存款轉做其他貨币資金時,相關的賬務處理如下:
借:其他貨币資金—明細科目。
貸:銀行存款。
企業購入交易性金融資産,相關的賬務處理如下:
借:交易性金融資産。
貸:其他貨币資金—存出投資款。
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