成本分析模式是一種通過分析持有現金的成本,以确定最佳現金持有量的有效方法。
成本分析模式三種成本:
1、機會成本,指企業因保留現金而不能同時進行有價證券投資而失去的收益。現金機會成本與現金持有量為正比關系。
2、管理成本,指企業因保留一定現金餘額而發生的管理費用。管理成本是一種固定成本,與現金持有量之間無明顯的比例關系。
3、短缺成本,是因缺乏必要的現金,不能應付業務開支所需而使企業蒙受的損失或維持付出的代價。現金的短缺成本随現金持有量的增加而下降,随現金持有量的減少而上升。
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