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商業彙票貼現息計入什麼科目

知識 更新时间:2025-01-30 23:17:31

  商業彙票貼現息計入财務費用。

  企業持未到期的應收票據向銀行貼現,應按實際收到的金額(即減去貼現息後的淨額),借記“銀行存款”科目,按貼現息部分,借記“财務費用”等科目,按商業彙票的票面金額,貸記本科目(符合金融資産轉移準則規定的金融資産終止确認條件的)或“短期借款”科目(不符合金融資産轉移準則規定的金融資産終止确認條件的)。貼現的商業承兌彙票到期,因承兌人的銀行存款賬戶不足支付,申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌彙票時,按商業彙票的票面金額,借記“應收賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。申請貼現企業的銀行存款賬戶餘額不足,銀行作逾期貸款處理,借記“應收賬款”科目,貸記“短期借款”科目。

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