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經營活動現金流量怎樣反映存貨占用的資金

知識 更新时间:2024-07-07 03:26:13

如果企業材料采購的批量小、批次多,材料占用資金少,産品暢銷,經營活動産生的現金流量淨額就多;相反,大量采購材料或商品,造成材料、商品積壓或生産的産品銷不出去,存貨占用大量資金,經營活動産生的現金流量淨額就少。一般而言,上市公司經營活動産生的淨現金流量應為正數,而且經營活動的現金流量占全部現金流量的比重越大,說明公司的财務狀況越穩定,支付能力越有保證。若公司經營活動的現金淨流量為負數,即使利潤表中揭示的營業收入和營業利潤增長很多,但相當的部分可能以賒銷實現,應收賬款和存貨等上升過快,從而反映出公司營業利潤存在不實或過度包裝之嫌。

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