基礎現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制,劃分為經營活動、投資活動和 籌資活動,按照收付實現制原則編制,将權責發生制下的盈利信息調整為收付實 現制下的現金流量信息。現金流量表主要反映現金各項目與非現金各項目之間的增減變動情況對現 金淨流量的影響,不涉及現金的投資和籌資活動,為說明其對企業财務狀況的影 響,應在現金流量表下的附注中反映。
―、現金的主要内容現金主要由庫存現金、銀行存款、其他貨币資金組成。
二、現金等價物現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現 金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金 的差别不大,可視為現金。例如,企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了 不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,随時可以變現。
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