答：

1、先查繳納的增值稅

（1）城建稅、教育費附加、地方教育附加，都是隻有實際交了增值稅，才會有這三個附加稅費，所以，好好查一下增值稅的申報和繳納；

（2）還有就是查一下三項附加稅費的申報，可以看得到計算的依據（也就是實際繳納或該繳納的增值稅），和查詢到的增值稅申報表上的數據對一下；

（3）還有看下是不是以前繳了增值稅，沒有繳這三項

2、先找到紙質版或者在電子稅務局-我要查詢-申報信息查詢-增值稅，找到增值稅的申報表，看增值稅申報主表“應補退稅額“”該欄數據，大于0就表示要交。

3、如果該交但是銀行沒有扣款信息，那繼續在網站搜索“繳款信息查詢”，看看該筆是否忘記扣款

答：

1、你們該付對方公司什麼錢？你以前賬上挂賬沒？如果以前挂了賬的要核銷呀，如果沒挂任何賬，是什麼錢呢，如果買成電腦送給對方公司，就不是付對方公司錢了，是送對方公司電腦了呀

2、假設你們真的有一台電腦，票開給你們，電腦給别人用了，你來折舊，折舊完了就該處置。如果還能賣點錢，那就有殘值收入，按照稅率交增值稅。如果不能賣錢，那尚未折舊的金額就是你的虧損金額。這個賬務處理和如何交稅實操的課件寫的很清楚哈，還不明白就翻下。特殊賬務處理那個課件看下。

答：

1、你和乙方交易金額是15萬，就該開15萬，你做收入就是15萬元

2、你的員工在對方食堂吃了飯，别人扣的2萬，這2萬看你們公司的規定，是公司承擔則可以作為午餐補貼福利開支，不發給員工，直接支付給對方結算餐費，需要完善财務制度就是了；是員工承擔則挂往來，在工資中扣就是了

3、借：應收賬款15萬元，付13萬核銷應收賬款13萬，那2萬不需要對方開發票

借：管理費用-福利費 或借：其他應收款-員工餐費

貸：應收賬款

答：

1、自查财務報表，全盤實操課程6串專門講了的哈，看下張老師講的内容

2、結合公司實際情況自查：通過餘額表來看。你在公司實際上班，對于銀行餘額，應收賬款應付賬款的餘額等等各個科目的餘額應該有數，那就看賬上的餘額跟你心中的餘額有無差異，有差異的再具體看明細。

另外着重注意：

财務報表收入=企業所得稅收入=賬上收入=增值稅申報表收入≥開票收入

答：

1、租賃發票要根據租賃合同來開，租賃發票是租不動産，不動産是有産權歸屬的，中介哪有權利把别人的房子出租給你們呀，所以，财政部才發布了租賃準則，你們家付的租金叫做“使用權資産”哈，包租商也好，一般的房屋中介也好，實際就是一個托管打理，房東的房子，隻有房東才有權讓渡自己房子的使用權，好好學一下産次老師發布的最新租賃政策下各種情況的賬務處理，在群文件中有哈

2、A公司給我們開票，但是蓋的B公司的章？那肯定不行！

3、發票需要對應，A開票蓋A的章。如果有合同，跟A簽的，結果是B開票，最好是讓A出一個委托收款的說明，對公打錢給B，B開票給你你們。

要補嗎？

根據帳來補嗎？

補多長時間的呢？

如果被翻出來，賬面上現金過多，該怎麼解釋呢？

如果挂其他應收款，都挂老闆是不是不太好？

有什麼方法規避嗎？

還是找人替？

答：

1、财務軟件導出來的現金明細賬就相當于現金日記賬，但是這是會計的現金日記賬

2、出納應該也有現金日記賬，出納現在日記賬基本上也是表格登記的，出納的日記賬餘額跟會計的應該相等呢，出納不可能不做流水，也就是序時日記賬呀

3、如果出納确實沒登日記賬，要把會計财務軟件中的現金日記賬轉換成出納的序時現金日記賬，可以把會計的日記賬表格删除憑證号就應該是出納的日記賬，隻是摘要更明細些，所以不用補，在會計的表基礎上處理下就對了

答：

1、不需要買資金賬簿了，财務軟件中的日記賬打印出來裝訂成冊就可以了

2、賬本印花稅，在2018年就已經取消了，而且不用申報了。

3、資金賬簿印花稅2018年減半了，2019年再減半，現在申報印花稅，是進到“财産與行為稅‘’中先采集，再申報

答：

1、其他行業群綜合答疑第7行的問答，你參考下。

而且現在發票聯丢失，複印抵扣聯；抵扣聯丢失，複印發票聯；發票聯和抵扣聯都丢失，複印記賬聯，（還不放心還可以去稅務開具丢失發票已報稅證明單）是稅務規定的合法程序，沒有必要沖紅，再跟對方繼續溝通

2、如果非要開紅發票，是否收回原發票的問題：

（1）1.增值稅普通發票

根據《發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第37号）第二十七條規定，開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票後，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣後重新開具銷售發票或取得對方有效證明後開具紅字發票。

因此，開具紅字增值稅普通發票，必須收回原發票聯。如無法收回，應取得對方有效證明。

（2）增值稅專用發票

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47号）第一條相關規定，增值稅一般納稅人需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并将發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定的通知》（國稅發〔2006〕156号）第二十五條規定，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

因此，開具紅字增值稅專用發票，分為以下三種情形：

情形一：購買方未用于申報抵扣，退回發票聯和抵扣聯的，由銷售方填開并上傳《信息表》。

情形二：購買方雖未用于申報抵扣，但無法退回發票聯和抵扣聯，由購買方填開并上傳《信息表》。

情形三：購買方已用于申報抵扣，不得退回發票聯和抵扣聯。原發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，銷售方不需要收回原開具的發票。由購買方填開并上傳《信息表》，銷售方開具紅字發票後，應将紅字發票聯和抵扣聯交給購買方。

答：這是個通用提示，不用管的 。

請問：

1、（甲）付給（乙）的管理費需要簽合同并（乙）開票嗎？甲乙之間要怎麼操作才能更規範？

2、此項目還有其他收入，（甲）能以什麼方式可以和其他公司合理合法簽合同？因為此項目名義上是（乙）的經營權。

答：

1、甲實際是挂靠乙，國家稅務總局2014年39号公靠總局解讀第2條認可挂靠，甲挂靠乙，與乙簽挂靠協議，協議中明确收管理費，明确該項目以乙為納稅義務人

2、乙收甲的管理費該開具發票，在該結算款項時抵扣管理費就是了，但發票該開

3、假設100萬的項目，乙方收管理費10萬，該交的稅費10萬，成本票要給乙60萬（以報銷的形式解決），餘下20萬是利潤，以乙公司股東分紅交完20%有個稅給甲方，正大光明拿給甲方，是可以的，這就正規，很正規

4、但現實中，往往挂靠稅法上可以，行業規定是不可以，所以，很多老闆的挂靠業務都不敢明正言順走上面這條路

所以，你不要隻站在稅法的角度來說這件事，要全衡下方方面面

答：

1、張老師2串專門講了股東不發工資，要不得，為什麼不發工資呢？

2、買了社保沒發工資，也可以，不用做假工資表，也不會被認定為挂靠，因為股東在自己公司上班是真實的，确實也沒發一分錢，是真的就不怕查，社保局不會說什麼，稅務局也不會說什麼，隻是該股東自己承擔部分，在扣社保處理時，挂往來，找股東把個人承擔部分交到公司

3、股東有提成要從B公司發，這也是工資，也是構成買社保的基數呀，提成工資一般是一次性發，沒關系，發了報個稅就是了，如果績效工資達不到年最低社保基數（月最低基數*12個月），社保硬按最低扣的；如果績效高于年社保最低基數則要補交社保

4、每月實際繳社保時，股東個人承擔挂賬部分，在發績效時抵扣回來核銷挂賬

以上，比上市公司的賬務都正規

答：

1、發8月工資，在發放月的次月15号前申報就是了呀，工資在個稅上是收付實現制，發放次月15号内申報

2、注銷流程：先清稅，再注銷工商，最後注銷銀行

3、好好看張老師的4串，講企業的生命曆程，最後就是講注銷，而且還講了注銷申報表等的填列等重要事項

4、除簡易注銷外都要查賬，查近三年，還要清理印花稅，房租發票等

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