關于車船稅申報的熱點問題

車船稅申報的條件是什麼？

答：應稅車輛未被代收代繳車船稅、應稅船舶未被委托代征車船稅的，其所有人或者管理人填報《财産和行為稅納稅申報表》及相關資料，向主管稅務機關辦理車船稅申報。

車船稅的申報繳納時間是？

答：車船稅實行按年征收,分月計算,一次繳納,納稅期限為每年1月1日至12月31日。

新能源車是否需要繳納車船稅？是否需要進行申報？

答：根據《财政部稅務總局工業和信息化部交通運輸部關于節能新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》（财稅〔2018〕74号）第二條規定，免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅範圍，對其不征車船稅。

另外， 純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車免征車船稅，需要進行免稅申報。根據《國家稅務總局關于城鎮土地使用稅等“六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告》（國家稅務總局公告2019年第21号）規定，納稅人享受車船稅優惠實行“自行判别、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優惠，并将有關資料留存備查。

純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅範圍，對其不征車船稅，無需申報。

如何在電子稅務局申報免稅的新能源車輛的車船稅？

答：符合免征車船稅政策的新能源車，可直接在深圳市電子稅務局，點擊财産和行為稅合并納稅申報-車船稅稅源信息采集，錄入車輛信息，選擇減免性質代碼和項目名稱：0012061001|SXA031900251|《中華人民共和國車船稅法》中華人民共和國主席令第43号第四條|對新能源車船，免征車船稅。采集稅源信息後，選擇當期應申報車船稅，進入财産和行為稅納稅申報表後，系統自動帶出申報數據，點擊申報即可。

如圖：

車船因質量問題發生退貨時能否申請退還已繳的車船稅？

答：根據《國家稅務總局關于發布《車船稅管理規程（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2015年第83号）的規定：“第十九條已經繳納車船稅的車船，因質量原因，車船被退回生産企業或者經銷商的，納稅人可以向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款，退貨月份以退貨發票所載日期的當月為準。

申請辦理退稅資料：應提供資料:

1.《退（抵）稅申請表》4份;

2.車船稅完稅憑證1份;

節能汽車在征收車船稅時是否有稅收優惠？

答：根據《财政部稅務總局工業和信息化部交通運輸部關于節能新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》（财稅〔2018〕74号）第一條規定：“對節能汽車，減半征收車船稅。

（一）減半征收車船稅的節能乘用車應同時符合以下标準：

1.獲得許可在中國境内銷售的排量為1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；

2.綜合工況燃料消耗量應符合标準，具體要求見附件1。

（二）減半征收車船稅的節能商用車應同時符合以下标準：

1.獲得許可在中國境内銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車）；

2.燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應符合标準，具體标準見附件2、附件3。”

個人在電子稅務局如何繳納車船稅？

答：個人在電子稅務局自行申報繳納車船稅時，需先辦理車船稅稅源信息采集，首先實名登錄深圳市電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【車船稅信息采集】；信息采集完畢後，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其他申報】-【車船稅申報】選擇對應車船信息進行申報。申報提交成功後，自動跳轉到申報結果查詢界面，選中需要繳納稅款的項目，點擊第三方掃碼繳稅。界面彈出繳款二維碼，可使用支付寶、微信或雲閃付方式掃碼付款。

對保險公司代收代繳車船稅稅款數額有異議，怎麼辦？

答：納稅人對保險機構代收代繳稅款數額有異議的，可以直接向稅務機關申報繳納，也可以在保險機構代收代繳稅款後向稅務機關提出申訴，稅務機關應在接到納稅人申訴後按照本地區代收代繳管理辦法規定的程序和期限受理。

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