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做賬會計分錄大全

生活 更新时间:2024-12-23 16:51:35

(一)

1.購入固定資産

借:固定資産 (增值稅計入固定資産)

貸:銀行存款 (開出支票支付)

應付賬款 (款暫欠)

做賬會計分錄大全(新開公司做賬時常用的會計分錄)1

2.材料采購

(1)購入材料,以後入庫

①購入時:

借:材料采購 A

應交稅費----應交增值稅(進項稅額) (買價*稅率)

貸:銀行存款 (款支付)

應付賬款 (款暫欠)

應付票據 (開出商業彙票)

預付賬款 (款項已預付)

②支付購入的運雜費

借:材料采購 B

貸:庫存現金、銀行存款

③材料驗收入庫(結轉采購成本)

借:原材料 A B (注金額)

貸:材料采購

(2)購入材料,并入庫

借:原材料

應交稅費----應交增值稅(進項稅額) (買價*稅率)

貸:銀行存款 (款支付)

應付賬款 (款暫欠)

應付票據 (開出商業彙票)

預付賬款 (款項已預付)

(3)預付款時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

3.生産等領用材料

借: 生産成本----**産品(産品領用材料)

制造費用 (車間一般耗用)

管理費用 (管理部門用)

貸:原材料

4.工資的核算

①提取現金(開出支票)

借:庫存現金

貸:銀行存款

*将現金存入銀行

借:銀行存款

貸:庫存現金

②發放工資

借:應付職工薪酬

貸:庫存現金

③分配工資等

借:生産成本 (生産工人的工資)

制造費用 (車間管理人員工資)

管理費用 (企業管理人員工資)

在建工程 (工程人員工資)

貸:應付職工薪酬-工資

④支付職工困難補助等

借:應付職工薪酬

貸:庫存現金

5.差旅費

①預借時

借:其他應收款

貸:庫存現金

②報銷時

借:管理費用 (管理人員)

制造費用 (車間管理人員)

借或貸:庫存現金 (差額補收付)

貸:其他應收款(原借的金額)

③直接報銷(沒預借)

借:管理費用 (管理人員)

制造費用 (車間管理人員)

貸:庫存現金、銀行存款

财務工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

6.期間費用等業務

①支付廣告費、銷售運雜費

借:銷售費用

貸:銀行存款

②支付退休金、交際應酬費

借:管理費用

貸:庫存現金

③支付銀行借款的手續費

借:财務費用

貸:銀行存款

④支付辦公用品、水電費

借:管理費用 (管理部門用)

制造費用 (車間用)

貸:銀行存款

⑤支付機器設備維修費

借:制造費用

貸:銀行存款

7.折舊費

借: 管理費用 (管理部門)

制造費用 (車間的)

貸:累計折舊

8.待攤費用的處理

(本期支付,下期攤銷)

①借:待攤費用

貸:銀行存款

②借:制造費用

管理費用

貸:待攤費用

9.制造費用的分配

借:生産成本---**産品

----**産品

貸:制造費用

10.産品完工,驗收入庫

借:庫存商品

貸:生産成本

(二)

11.銷售業務

①産品銷售收入實現

借:銀行存款

應收賬款

應收票據

預收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費—應交增值(銷項稅額)

②結轉銷售成本

借:主營業務成本(銷售數量*單位成本)

貸:庫存商品

③計算銷售稅金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費---應交營業稅

教育費附加

④預收款時

借:銀行存款

貸:預收賬款

12.接受投資

借:銀行存款

固定資産

無形資産

貸:實收資本

13.盈餘公積,轉增資本

借:盈餘公積

貸:實收資本

14.借款業務

①向銀行借款

借:銀行存款

貸:短期借款 (<=1年)

長期借款 (>1年)

②計提利息

借:财務費用

貸:應付利息

③取得銀行存款利息

借:銀行存款

貸:财務費用

④歸還借款

借:短期借款

貸:銀行存款

15.其他業務收支的核算

①材料銷售或租金收入

借:銀行存款

貸:其他業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

②結轉材料銷售成本

借:其他業務成本

貸:原材料

16.罰款收支

①取得罰款收入

借:庫存現金

貸:營業外收入

②支付罰款

借:營業外支出

貸:庫存現金

17. 應付款項的核算

①收到前欠貨款

借:銀行存款

貸:應收賬款

②支付前欠貨款

借:應付賬款

貸:銀行存款

18.所得稅的核算

(提醒:所得稅計算)

①計算所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費----應交所得稅

②交納所得稅

借:應交稅費----應交所得稅

貸:銀行存款

③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

19.結轉損益類各賬戶

規律:損益類賬戶轉入“本年利潤”後,損益類賬戶無餘額

①收入、收益轉入本年利潤(損益類有貸方發生額的帳戶)

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

投資收益

貸:本年利潤

②成本、費用轉入本年利潤(損益類有借方發生額的賬戶)

借:本年利潤

貸:主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

财務費用

營業外支出

所得稅費用

③規律:年末,本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”後,本年利潤無餘額。

借:本年利潤

貸:利潤分配----末分配利潤 (本年利潤賬戶的餘額,注:期初餘額)

20.利潤分配

①提取盈餘公積

借:利潤分配---提取盈餘公積

貸:盈餘公積 (淨利潤*提取比例)

②向投資者分配利潤

借:利潤分配---應付股利

貸:應付股利(流動負債)

③規律:結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配----末分配利潤”後無餘額。

借:利潤分配----末分配利潤

貸:利潤分配---提取盈餘公積

利潤分配---應付股利

④支付股利時

借:應付股利

貸:庫存現金、銀行存款

來源:會計說

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