核算科目：應付賬款（2202）

1、核算内容：核算入庫或收到供應商發票的材料采購款、固定資産或無形資産等設備款、應付外部單位或個人的費用

2、ERP系統科目代碼：

3、核算級次：下設三個二級科目，應付采購款（2202-01）、應付設備款（2202-02）、應付費用（2202-03）；應付采購款下設置2個三級科目，應付材料款（2202-01-01）、暫估入庫（2202-01-02）；

4、輔助核算：供應商；

5、附件資料：釘釘付款審批流程、發票、合同或協議、入庫單或送貨簽收單、驗收資料、其他證明應付的資料；

6、摘要填寫規範：收到發票或入庫挂賬時應付XX供應商采購材料款（XX項目XX費用XX設備）；支付應付款時，支付XX供應商采購材料（XX項目XX費用XX設備）應付款；

7、核算舉例：

業務1：應付材料采購款(入庫收到發票)

A、材料入庫并收到專用發票（未收到發票做暫估入庫，參照應付賬款-暫估入庫核算标準）

借：庫存

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸： 應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

B、有預付：

先沖銷預付賬款:

借：應付賬款-應付采購款 XX供應商

貸：預付賬款-預付采購款 XX供應商

支付時實際剩餘應付賬款：

借：應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

C、無預付支付:

借：應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

業務2：應付材料采購款(入庫無收到發票)

A、材料入庫未收到專用發票，暫估入庫

借：庫存

貸： 應付賬款-應付采購款-暫估入庫 XX供應商

B、收到發票時紅沖暫估入庫

借：庫存

貸：應付賬款-應付采購款-暫估入庫 XX供應商

同時入庫挂應付賬款

借：庫存

貸： 應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

是否有預付和付款參照以上業務1處理方式。

業務3：收到發票未入庫

專用發票未認證，不做任何處理；

專用發票有認證：

借：應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸： 應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

業務4、：采購設備和應付費用，應付費用處理與采購設備方式一緻

A、設備驗收并收到發票，無預付賬款；

借：固定資産-XX設備

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：應付賬款-應付設備款 XX供應商

支付時：

借：應付賬款-應付設備款 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

B、設備驗收并收到發票，有預付賬款；

借：固定資産-XX設備

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：預付賬款-預付設備款 XX供應商

應付賬款-應付設備款 XX供應商

支付時：

借：應付賬款-應付設備款 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

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