注冊公司應該認定為小規模納稅人，還是一般納稅人？這是很多注冊執照的小夥伴經常會問到的，今天我們來了解一下這兩者的不同吧。

01 小規模納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。

【計算】

小規模納稅人應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額×增值稅征收率

【稅率】

3%

【抵扣】

取得的增值稅普通發票和增值稅專業發票都不能抵扣增值稅。

【現行優惠政策】

①2021年3月起，小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）；

②2022年4月1日至12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

③小規模納稅人符合小微企業條件的，2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。

④2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

⑤小規模納稅人按各地方規定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

02 一般納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。

【計算】

應納稅額=銷項稅額-進項稅額；

銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅征收率；

進項稅額=不含稅購入貨物或應稅勞務金額×稅率

【稅率】

基本稅率17%，低稅率13%，出口适用零稅率。

【抵扣】

取得的增值稅專業發票，可以抵扣進項稅。

【現行優惠政策】

①一般納稅人符合小微企業條件的，2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。

②一般納稅人符合小微企業條件的，按各地方規定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

PS：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、 資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

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