餐飲行業，想必做會計的都清楚，餐飲行業業務比較繁瑣，從收入到成本，再到利潤，難度不大，但就是細節較多，一不注意，就出岔子了。

前些時間剛知道98年的小姑娘做了1年的前台文員，花了兩年時間考了初級證，學了餐飲業會計做賬，後來跳槽成功轉崗會計了，薪資漲了不說，崗位天花闆也不至于這麼低了！

庫寶今天要來了當時她的做賬學習資料，看了之後發現真的全，今天就分享給有需要的寶子們，需要參考學習的快來看看吧！（文末含抱走方式）

北京開元酒店有限公司

企業基本信息

企業名稱：北京開元酒店有限公司

成立時間：2012 年 11 月 15 日

注冊地址：北京市東長安街 33 号

法定代表人：趙玉燕

注冊資本：伍佰萬元整

企業類型：有限責任公司

經營範圍：中餐、西餐、自助餐、快餐、酒、飲料等

納稅人分類：一般納稅人

業務1：預收北京浩源商貿有限公司宴會款

5 月 02 日，北京浩源商貿有限公司在開元酒店預訂公司慶典宴會席 40 桌，預收宴會款50000.00 元。

借：銀行存款-工商銀行長安街支行

貸：合同負債-北京浩源商貿有限公司

記賬憑證填寫登記：

業務2：提取備用金

5 月 03 日，提取備用金 6000.00 元。

借：庫存現金

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務3：支付美團服務費

5 月 03 日，支付美團網絡推廣技術服務費金額為 5000.00 元，企業通過網銀支付。

借：銷售費用-網站服務費

應交稅費-應交增值稅進項稅額

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務4：收到宴會尾款

5 月 05 日，北京浩源商貿有限公司宴會結束後，實際結算宴會款 85000.00 元，該公司通過網銀支付宴會尾款 35000.00元。

借：銀行存款-工商銀行長安街支行

合同負債北京浩源商貿有限公司

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅銷項稅額

記賬憑證填寫登記：

業務5：支付廣告費

5 月 06 日，因促銷需要，公司讓北京市萌鑫廣告有限公司制作廣告，其中廣告費 5000.00元，制作費 15000.00 元，共 20000.00 元，企業通過網銀支付此費用。

借：銷售費用-廣告費

應交稅費-應交增值稅進項稅額

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務6：購進大米和面粉

5 月 07 日，向北京彙慶糧食有限公司購進面粉和大米并取得增值稅專用發票，價稅合計金額為 4578.00 元，不含稅金額為 4200.00 元，稅額為 378.00 元。貨款通過網銀支付，商品已驗收入庫。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務7：預收定金

5月9日，收到楊林先生預訂的 2019 年 5 月 20 日生日宴會酒席 15 桌，每桌 2200.00 元，共計金額 33000.00 元。當日，向楊先生收取 10%的酒席定金 3300.00 元，楊先生以現金支付。

借：庫存現金

貸：合同負債-楊林

記賬憑證填寫登記：

業務8：領用包裝袋

5月11日，因銷售幹貨商品領用不單獨計價的包裝物1000個，每個5元，共 5000.00元。

借：銷售費用-周轉材料

貸：周轉材料包裝物

記賬憑證填寫登記：

業務9：報銷培訓費用

5月12日，公司為了進一步提高廚藝，派樊銀華等人到天津凱越餐飲有限公司參加培訓，故報銷培訓費3250.00元。職工教育經費之前已計提。

借：應付職工薪酬-職工教育經費

應交稅費-應交增值稅進項稅額

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務10：借支差旅費

5月13日，公司餐飲部範向前去杭州參觀廚藝比賽大會借支差旅費2000.00元。

借：其他應收款-範向前

貸：庫存現金

記賬憑證填寫登記：

業務11：購買工作服

5月15日，購買夏季員工工作服，取得增值稅普通發票，價稅合計金額為 1236.00 元。企業通過網銀支付。

借：管理費用-勞保費

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務12：購進白酒及啤酒

5月15 日，采購部從北京酒樂寶有限公司購進茅台白酒 100 件，每件不含稅價737.46元；購進青島啤酒200件，每件24聽，每件不含稅價184.37元，價稅合計125000.00元，已收到增值稅專用發票并且貨款通過企業網銀支付，貨已驗收入庫。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅進項稅額

貸：銀行存款-工商銀行長安街支行

記賬憑證填寫登記：

業務 13 支付上月工資

業務 14 繳納上月增值稅及附加稅等

業務 15 代繳個人所得稅

業務 16 繳納上月社保費

業務 17 報銷差旅費

業務 18 銷售幹貨禮盒

業務 19 将李銘先生定金轉為違約金

業務 20 收到酒席尾款

業務 21 支付電腦維修費

業務 22 賒購調料一批

業務 23 顧客打碎盤子3套

......

篇幅太長，庫寶就先展示這麼多了，不過庫寶整理了電子版資料，想抱走的寶子們看下方↓↓↓

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