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銷售監控設備開發票怎麼開

科技 更新时间:2025-02-16 02:22:04

【問】老師,購買監控設備附帶安裝,應該開貨物類的發票吧?對方是家科技公司,所屬行業為科技推廣和應用服務業。對方給我們開的發票是建築服務*安裝服務。請問對方到底應該給我們開貨物發票,還是建築服務發票?科技公司經營範圍如下:

銷售監控設備開發票怎麼開(銷售監控設備附帶安裝如何開票)1

【答】根據《國家稅務總局關于明确中外合作辦學等若幹增值稅征管問題的公告》(2018年第42号)第六條規定:一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務,如果已經按照兼營的有關規定,分别核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇适用簡易計稅方法計稅。

根據上述規定,科技公司銷售外購監控設備并附帶安裝,分兩種情況:

一是科技公司未分别核算監控設備和安裝服務的銷售額,那麼應按照混合銷售的有關規定,确定其适用稅目和稅率。假設科技公司的主業以提供服務為主,則本項業務應按建築服務*安裝服務開票并繳納增值稅,稅率為9%;假設科技公司的主業以銷售貨物為主,則本項業務應按貨物——監控設備開票并繳納增值稅,稅率為13%。

因該科技公司的經營範圍比較寬泛,其混合銷售行為是按照貨物繳納增值稅,還是按照銷售服務繳納增值稅,應以上年年銷售額确定劃分。

二是科技公司已按照兼營的有關規定,分别核算監控設備和安裝服務的銷售額,則應分别按監控設備和安裝服務确定稅率并開具發票,設備适用稅率為13%,安裝服務适用稅率為9%。需要提醒的是,按照2018年第42号公告規定,可以将此設備視為“甲供”的機器設備,将其提供的安裝服務視為為甲供工程提供的安裝服務,選擇适用簡易計稅方法計稅,征收率為3%。

來源:清茶稅語

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