小規模用不用結轉增值稅-tft每日頭條

小規模用不用結轉增值稅

生活更新时间:2025-01-26 22:19:49

小規模納稅人能夠享有一定的稅收優惠，所以其相關稅收問題一直以來很受财務人員關注。那麼小規模結轉增值稅指的是什麼?怎麼做賬務處理?來跟着會計網一起了解下吧!

小規模用不用結轉增值稅（小規模結轉增值稅指的是什麼）1

　　小規模結轉增值稅含義是什麼?

　　答：小規模結轉增值稅指的是年末時，把增值稅下三級科目結平，小規模納稅人如無需繳納增值稅，則每個季度都是平的。一般納稅人如平時沒有結轉，則年末需要結轉。

　　小規模納稅人需設置“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算增值稅的應繳數、已繳數及欠繳或者多繳數。小規模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，具體上交的會計分錄如下所示：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規模結轉增值稅的賬務處理

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金-應交增值稅

　　知識拓展：小規模納稅人免征增值稅政策

　　小規模納稅人增值稅如何做賬?

　　1、産生收入的時候，以不含稅收入100元為例，則賬務處理如下：

　　借：現金/銀行存款/應收賬款 103

　　貸：主營業務收入 100

　　貸：應交稅金——應交增值稅 3

　　2、交稅時：

　　借：應交稅金——應交增值稅 3

　　貸：銀行存款 3

　　小規模納稅人期間收到的增值稅專用發票，賬務處理怎麼做?

　　作為小規模納稅人在已取得增值稅專用發票的情況下，可以将其作為普通發票進行入賬處理。将抵扣聯和發票聯一起入作為備查，注意不能進行抵扣。

來源于會計網，責編：慕溪

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