失聯45天被找到處罰4000?3家企業虛假申報，對外開具大量汽車銷售發票後失聯，具有虛開重大嫌疑就在辦案人員整理企業信息、準備進一步挖掘線索，深入調查時，失聯企業的違法嫌疑人卻突然在辦稅服務廳現身了……，我來為大家科普一下關于失聯45天被找到處罰4000?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!

失聯45天被找到處罰4000

3家企業虛假申報，對外開具大量汽車銷售發票後失聯，具有虛開重大嫌疑。就在辦案人員整理企業信息、準備進一步挖掘線索，深入調查時，失聯企業的違法嫌疑人卻突然在辦稅服務廳現身了……

形迹詭異的關聯車企

近日，國家稅務總局婁底市稅務局稽查局、婁底市公安局氐星公安分局攜手破獲了一起特大虛開機動車發票案件。違法團夥通過虛構購銷業務，共對外虛開機動車銷售發票2000餘份，涉及金額達6億元。稅警雙方在辦案過程中，共搗毀虛開作案窩點3個，違法團夥5名犯罪嫌疑人目前已全部落網。

今年1月底，國家稅務總局婁底經濟技術開發區稅務局稅源管理人員，利用“金三”系統開展日常涉稅信息分析時發現，湖南Y汽車銷售有限公司、湖南R汽車銷售有限公司、湖南T汽車銷售有限公司涉稅信息異常，自2020年12月以來，3家企業大量領用并對外開具機動車銷售發票。

通過比對分析3家公司的稅務登記信息和人員情況，稅務人員發現，3家公司為關聯企業：T汽車銷售公司的法定代表人是R汽車銷售公司的股東；Y汽車銷售公司的财務人員與R汽車銷售公司的财務負責人相同。此外，3家公司的辦稅人員均為陳某、舒某。

稅務人員進一步查詢了3家公司的開票信息和申報納稅情況，發現其機動車銷售發票大部分開具給了婁底市以外的個人用戶。在1個多月的時間内，3家企業共對外開具發票65份，涉及金額1900餘萬元。而3家公司的當月申報納稅信息顯示，Y汽車銷售公司雖申報銷售收入490萬元，但其卻在申報時将應稅收入填列為免稅，并未申報繳稅；其他兩家公司則均未辦理申報納稅業務。

短時間内開票金額巨大，存在向稅務機關虛假申報行為——3家公司因此被稅源管理部門列為重大風險疑點企業，稅務人員立即對企業進行了實地巡查。

但按照稅務登記信息的地址，稅務人員到達現場時，卻發現該地址并無企業辦公，現場附近也未發現有汽車銷售場地和待售車輛，實地巡查結果顯示，3家企業經營地址均為虛構。此時，企業登記的辦稅人員聯系電話也已無法接通。

綜合初期巡查和分析結果，稅務人員認為，3家疑點公司短期對外開票金額巨大、經營業務疑點衆多，并且注冊登記地址虛假，存在騙領發票對外虛開重大違法嫌疑。

為此，稅源管理部門啟動快速反應機制，立即采取征管措施，停供3家公司發票、并停用了企業相關發票數字證書，并将3戶企業和相關人員的信息列入重大涉稅違法嫌疑名單，傳送給征管、納稅服務等部門。同時，風險管理部門和稅務稽查部門迅速将案情向婁底市氐星公安分局進行了通報，稅警雙方決定抽調業務骨幹成立聯合專案組，共同立案實施調查。

失聯嫌疑人突然現身

正當辦案人員準備深入分析、核查3戶疑點企業的經營情況，進一步調查核實企業虛開違法行為時，疑點企業的失聯辦稅人員竟然現身了。

這天下午，婁底經濟技術開發區稅務局辦稅服務廳來了兩名企業辦稅人員，準備辦理新辦汽車銷售企業稅務登記業務。他們出示身份證件後，窗口辦稅人員在辦稅過程中發現，兩人正是不久前稅源管理部門傳遞的重大涉稅違法嫌疑企業——Y汽車銷售公司辦稅人員陳某和舒某。為了不打草驚蛇，稅務人員一邊佯裝為兩人辦理稅務登記業務，一邊通過内網迅速将信息通報給了風險管理和稽查等部門。

得知涉案嫌疑人突然現身，婁底經濟技術開發區稅務局果斷采取措施，負責案件調查的檢查人員迅速趕到現場，并以兩人提供的新辦企業資料不全等為由，将陳、舒二人帶至辦公室進行控制詢問。與此同時，檢查人員迅速聯絡公安機關，通知婁底市氐星公安分局刑偵大隊人員到場。

在檢查人員前期詢問時，陳某、舒某并不配合，檢查人員提出的有關問題，均以“不知道”“不清楚”等搪塞，對于Y汽車銷售公司等企業虛構經營地址、虛假申報的相關問題，則一概閉口不言。

在此過程中，檢查人員注意到陳、舒二人十分緊張，并用手快速點擊手機屏幕，似乎在發送和處理信息。

追蹤！挖出虛開團夥

氐星公安分局幹警達到後，立即采取措施，收繳了兩人手機。但經查看，兩人的手機聊天記錄已被全部删除。在警方威懾下，兩人交出了身上所攜帶的物品，其中有一把轎車鑰匙。

辦案人員立即着手在辦稅服務廳左近進行排查，但附近并未發現陳、舒二人所駕車輛。辦案人員并不氣餒，繼續以辦稅服務廳為圓點，擴大搜索範圍。最終，在距離辦稅服務廳近1裡地外的一處角落，找到了這輛懸挂外地牌照的轎車。經檢查，辦案人員在車上找到10多套汽車銷售企業的營業執照、公章、發票數字證書等資料和物品。經過核查，這些資料對應的企業均為“有名無實”的空殼車輛銷售企業。

辦案人員随即依法将涉案人員陳某、舒某帶至公安機關，并連夜進行了訊問。經過幾個小時的較量，面對辦案人員出示的空殼公司資質等證據，陳某、舒某最終承認了參與成立虛假汽車銷售企業、對外虛開發票的事實，并稱其所有行動，均是聽從張某、陳某等人指派，按其指令而行。

按照兩名涉案人員提供的線索，辦案人員經過追蹤發現，案件背後涉及多名涉案人員，該團夥成員之間不僅關系密切，而且在領票、開票等方面分工明确。

案情真相的大幕正緩緩拉開。專案組在對張某團夥采取技偵監控的同時，對其涉嫌虛開違法的流程、動向、行蹤等進行了詳細分析研究和查證。在此過程中，辦案人員循迹在婁底市範圍内，又追查出張某團夥控制的19家空殼汽車銷售公司，這些企業的業務操作方式與Y汽車銷售公司等3家企業如出一轍。

重拳出擊斬斷鍊條

在對張某等涉案違法嫌疑人加強偵控的同時，專案組加大了涉案企業虛開違法的取證力度。

專案組從涉案企業下遊受票用戶中，抽選10戶受票人進行了實地外調。克服疫情影響，辦案人員先後5次赴廣西南甯等地對受票人的車輛具體交易情形、付款情況、開票機動車型号等情況進行實地調查和取證。調查結果顯示，受調的廣西南甯、湖南永州、湖南漣源3地的10戶受票人，均未從涉案公司購買過機動車，這些發票均為受票用戶出資“購買”而來，涉案車輛銷售企業開具的發票為虛開發票。至此，婁底涉案企業虛開發票違法事實已确認。

為了不打草驚蛇，實現将違法團夥一網打盡的目标，專案組一方面利用技偵技術、實地外調等方式充分取證，一方面對涉案團夥成員進行了較長時間的監控和定位追蹤，并充分掌握了張某、陳某等涉案違法嫌疑人的行動軌迹。

在案件取證工作完成後，專案組發現張某、陳某等人正在向江西南昌地區流竄，有潛逃的迹象。

專案組果斷決定進行多點布控，對涉案人員立即實施抓捕。在南昌當地警方的協助下，專案組收網行動成功，張某、陳某和成某等人悉數落網。

在随後進行的訊問中，面對專案組提供的充分、翔實的人證、物證，張某、陳某等人相繼承認了控制空殼汽車銷售公司，對外虛開機動車銷售發票的違法犯罪事實。

經查，以張某為首的虛開犯罪團夥自2020年底以來，相繼在湖南婁底市控制22家空殼汽車銷售公司，在向稅務機關騙領機動車銷售發票後，随即向下遊用戶虛開，以此牟取暴利，該團夥共對外虛開機動車銷售發票2000餘份，涉及金額達6億元。

目前，張某等5名團夥涉案人員已全部到案，其中4人已經被公安機關依法刑事拘留，1人取保候審。案件目前已移送檢察機關審查，即将提起公訴。

作者：本報記者 肖江浩 通訊員 向濤 吳豪 謝威 羅軍

來源： 中國稅務報

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