1. 成品油生産企業、經銷企業，自2018年3月1日起，銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油，須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具增值稅專用發票或增值稅普通發票（含電子發票和卷票）。

2. 成品油經銷企業開具成品油發票前，應于2018年3月10日前（包括3月10日）登陸增值稅發票選擇确認平台将截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發票、海關進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）在 “期初數據錄入”菜單中錄入。

3. 開發票時：商品和服務稅收分類編碼隻能從成品油商品中選擇。

4. 成品油發票不支持銷貨清單。

5. 開具成品油專用發票時，“數量”欄必錄、“單位”欄必須選擇“噸”或“升”（卷票票面沒有單位，則默認單位為“升”）。

視頻詳解：

文字詳解：

成品油發票開具操作步驟

一、确認是否已獲取成品油企業标識

登錄開票系統，點擊“狀态查詢”

• 已獲取成品油企業标識的，狀态查詢中顯示該企業為成品油生産企業或經銷企業以及授權有效期起止時間。

• 未獲取成品油企業标識的，企業可以通過網上變更或者攜帶金稅盤到稅務大廳進行變更，獲取成品油生産或經銷企業授權标識。

二、成品油管理模塊

•取得成品油企業授權後且金稅盤時間到了有效期起始時間，開票軟件增加成品油管理模塊。

•支持成品油庫存數下載、退回和可開具庫存數查詢。

•支持使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通發票（卷票）發票、增值稅電子普通發票開具成品油發票。

•支持對已開具的成品油發票查詢、作廢、紅沖、上報彙總及遠程清卡。

企業狀态查詢

•在成品油管理模塊界面，點擊“狀态查詢”按鈕，顯示成品油企業狀态信息。

三、成品油庫存管理

•在成品油管理模塊，通過點擊“成品油管理/庫存管理”菜單，可以下載、退回以及查詢成品油庫存數，也可以直接通過導航圖上的庫存下載、庫存查詢和庫存退回完成相關操作。

3.1成品油庫存數下載

成品油經銷企業通過此功能從稅務端系統按油品類别下載領取所需成品油庫存數量，數量小于等于納稅人可用油品庫存量。

•點擊“庫存管理/成品油庫存數下載”或者導航圖上的“庫存下載”。

•進入成品油庫存數下載界面，選擇所要下載的成品油商品和服務稅收分類編碼，系統列出可以下載的庫存信息。

•錄入本次要下載的庫存數，點擊“确定”按鈕。

•系統彈出“請确認本次下載庫存數”信息對話框，确認後點擊“确定”按鈕。

•油品庫存數下載到金稅盤中，點擊“确定”按鈕完成庫存數下載操作。

3.2成品油庫存數退回

當成品油經銷企業領取的成品油庫存數錯誤或有剩餘，可通過此功能将金稅盤中未使用的成品油庫存數退回到稅務端該納稅人的台賬信息中。退回的庫存數量作為納稅人可用庫存數量，允許企業重新下載。

•點擊“庫存管理/成品油庫存數退回”或者導航圖上的“庫存退回”。

•進入成品油庫存退回界面，選擇要退回的成品油商品和服務稅收分類編碼，點擊 “确定”按鈕。

•彈出可退回的成品油庫存數窗口，輸入本次要退回的數量，點擊“确定”按鈕。

•系統彈出“本次退回庫存數完畢”對話框，點擊“确定”按鈕，完成本次退回成品油庫存數操作。

•确認退回庫存後，系統返回油品庫存退回界面，顯示剩餘庫存數量。

3.3成品油庫存數查詢

成品油經銷企業可以查詢截止當前時間點本金稅盤中的成品油可開具庫存數。開具成品油發票的某一類别油品（按成品油稅收分類編碼細分）總量，應不大于所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書載明的同一類别油品（按成品油稅收分類編碼細分）總量。

•點擊“庫存管理/成品油庫存數查詢”或者導航圖上的“庫存查詢”。

•進入成品油庫存數查詢界面，系統默認列出所有可開具的成品油商品和服務稅收分類編碼的庫存數。

•選擇所要查詢的分類編碼，點擊“查詢”按鈕，顯示該類成品油編碼的可開具庫存數信息。

說明

• 成品油正數發票開具完畢後，可開具庫存數會相應減少。

• 已開具的成品油發票作廢後，可開具的庫存數會相應增加。

• 若紅字發票為非折讓（即數量欄及單位欄均有數據），則可開具庫存數會相應增加。

四、成品油發票填開

具有成品油生産或經銷企業授權的納稅人，可以通過成品油管理模塊使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷式）這四種發票開具成品油發票。

•在成品油管理模塊，點擊“成品油管理/成品油發票填開”菜單，或點擊導航圖上的“發票填開”按鈕，選擇所要開具的發票票種。

•确認發票信息，點擊“确認”按鈕。

•進入成品油增值稅專用發票填開界面。

•商品信息隻能選擇“成品油”分類的稅收分類編碼。

•單位隻能是“噸”或者”升”。

•輸入要開具的數量，“數量欄”必須填寫。

•同一張成品油發票票面上可以開具多種成品油類的稅收分類編碼的油品。

•成品油發票票面左上角顯示“成品油”字樣。

注意

•商品和服務稅收分類編碼隻能從成品油商品中選擇。

•成品油發票不支持銷貨清單。

•開具成品油專用發票、普通發票和電子發票時，“數量”欄必錄、“單位”欄必須選擇“噸”或“升”（卷票票面沒有單位，則默認單位為“升”）。

•發票打印保存時，系統自動檢查本次開具的數量不得大于同類型成品油的可開具庫存數量。

•成品油增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票左上角打印“成品油”。開具紅字發票左上角第二行打印“銷項負數”。

五、成品油紅字增值稅專用發票信息表填開

對涉及退貨、折讓和開具錯誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發票時，需要首先開具紅字增值稅專用發票信息表。

開具成品油紅字增值稅專用發票信息表時，需要勾選“成品油專用發票”，選擇是否涉及銷售數量或銷售金額。如選擇涉及銷售數量的，必須填入相應數量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發票信息表時銷售數量無法錄入。

填開成品油紅字發票信息表時，隻能選擇成品油分類編碼的商品。

•在成品油管理模塊，點擊“信息表/紅字增值稅專用發票信息表”。

•彈出紅字增值稅專用發票信息表信息選擇窗口，進行成品油專用發票信息選擇。

成品油紅字增值稅專用發票信息表填開——涉及銷售數量變更

•成品油專用發票信息選擇中選擇“涉及銷售數量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”。

•單位和數量必填。

成品油紅字增值稅專用發票信息表填開——僅涉及銷售金額變更

•成品油專用發票信息選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。

•系統屏蔽單位、數量和單價的錄入功能。

六、成品油紅字發票

當成品油增值稅普通發票、增值稅普通發票（卷式）開具有誤、發生退貨或折扣折讓，且正數發票已經報稅，此時需開具紅字發票進行沖紅。

電子發票不能作廢，隻能沖紅。

正常情況的成品油增值稅專用發票隻能沖紅，不能作廢。

開具成品油紅字增值稅專用發票時，隻能通過“導入網絡下載紅字發票信息表”的方式進行開具。

•進入“增值稅專用發票填開（成品油）”界面。

•點擊“紅字”，選擇“導入網絡下載紅字發票信息表”的方式開具紅字發票。

注意

•開具成品油紅字專票時僅能選擇“導入網絡下載紅字發票信息表”方式開具紅字發票。不支持自行錄入紅字發票信息表方式開具紅字發票。系統提取信息表信息到填開票面，并且不允許修改。

•開成品油紅字專用發票時，如果導入的紅字發票信息表中商品信息為非成品油分類編碼商品，則不可以開具。

•開具成品油增值稅普通發票紅票、增值稅卷式發票紅票、增值稅電子普通發票紅票時：開具時“數量”欄為必錄項（卷票由于沒有單位選擇項，故默認數量的單位為“升”）。

•紅字成品油發票左上角第二行打印“銷項負數”字樣。

成品油發票作廢

• 還沒有抄稅的成品油增值稅普通發票，增值稅普通發票（卷式）可以作廢

• 報送狀态是“報送失敗”、報送日志是“驗簽失敗”的成品油專用發票可以作廢，其他情況不允許作廢。

• 對于驗簽失敗的成品油電子發票，系統自動作廢。

說明

• 隻有授權為成品油生産企業或者成品油經銷企業才具有成品油管理模塊。

• 成品油生産企業通過成品油管理模塊，使用已有的增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票或增值稅普通發票（卷式）直接開具成品油發票。

• 成品油經銷企業需要先進行成品油庫存數下載或者持金稅盤去稅務大廳領用成品油庫存數，然後才能開具成品油發票。

• 成品油發票開具時隻能選擇成品油類的商品和服務稅收分類編碼。

• 對于成品油專用發票，除了報送狀态是“報送失敗”、報送日志是“驗簽失敗”可以作廢，其它情況不能作廢，隻能開具紅字發票。

• 可以對增值稅普通發票和增值稅普通發票（卷式）進行作廢及紅沖。

• 隻有成品油經銷企業開具成品油發票時受成品油庫存數量限制，成品油生産企業不受限制。

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