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《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》（以下簡稱《意見》）中指出，中央企業要将司庫體系建設作為促進财務管理數字化轉型升級的切入點和突破口，重構内部資金等金融資源管理體系，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，促進業财深度融合，推動企業管理創新與組織變革，不斷增強企業價值創造力、核心競争力和抗風險能力，夯實培育世界一流企業的管理基礎。

由傳統的資金管理邁向世界一流的司庫管理，需要完成一系列升級。整體來看，我們認為邁向企業司庫管理應該由被動應對到主動作為，由業務管控到戰略運營，由流動資金到金融資源。具體來說，由資金管理邁向司庫管理，需要經曆管理理念、管理目标、管理機制、風險管控和技術平台等方面的升級。

第一，管理理念的全面升級

司庫管理理念要由原來的财會視角轉為金融視角，由管資金變為管資産、資本、資源，由隻管境内資金變為境内境外資金一起管，由隻管集團内部資金變為服務産業鍊上下遊的資源保障。此外，司庫體系要求具備金融視角，增強金融資源配置能力，不斷提高金融資源在全集團、全系統、全業務、全産業鍊的配置效率，從而推動服務主業發展的戰略支撐能力、服務主業發展的資源協同能力、服務企業發展的價值創造能力的全面增強。

第二，管理目标的全面升級

司庫管理不再視資金為企業經營的輔助要素，不再把資金保障作為核心内容，而是要把資金作為運營要素，提高資金運營效率、降低資金成本，追求專業化管理，落實企業戰略，提升資金價值。

第三，制度體系、管理機制相統一

現代企業治理的機制不能僅僅理解為上一個新系統，還包括制度體系和管理機制的變革。一方面要将《意見》11大功能的要求結合實際進行完善，形成1 N的制度體系。另一方面要進行管理組織架構的重塑、管理模式的優化創新、業務流程的再造，也就是通過司庫管理體系建設，引領和推動中央企業從組織到流程再到模式的全方位管理變革。

第四，增強資金風險的管控能力

在過往的資金管理中，一方面存在銀行賬戶較多、資金風險比較大等管理風險，另一方面風險管理處于業務流程的後端，基于合規要求，對業務經營的效率可能造成一些約束；而現在以及将來的司庫管理，利用司庫體系建設，能夠實現資金集中的可視、資金流動的可溯、資金調動的可控，基于預測模型對風險進行預判，給業務經營提供預警，在風險爆發之前及時規避，或者轉化為機遇，真正做到風險的早發現、早預警、早處置。

第五，增強數字技術的應用能力

建設司庫不僅僅是購置硬件設施或者部署系統，真正的司庫建設要“入網、下湖、上雲”，通過信息化實現流程的固化、操作的簡化、管理的優化和風險的消化。司庫管理系統會發生由信息化到數字化、智能化的轉變，過去的資金情況展現形式大多基于報表，而未來是基于模型、可視化展現。而技術架構方面，也會由單點、零散的技術應用轉變為基于微服務、中台化的雲原生架構，以AI引擎為核心，不動代碼即可實現對組織、流程、管理模式的持續優化，系統調整靈活、應用随需而變。數智思維會貫穿在司庫體系建設之中。

整體而言，司庫體系建設的定位是資金深度、廣度、精度等多方面立體的升級，這一升級需要循序漸進，一步步分階段遞進實施。

來源：從資金管理邁向司庫管理

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财資知識雲：财務公司案例15講

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