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工程結算扣的稅金是什麼

生活更新时间:2025-02-06 04:43:19

四川省2020定額自去年實施以來，剛好滿一年，使用新定額的項目，很多還沒進入竣工結算階段。新定額在稅金計取上和2015定額相比做了調整。調整後的計取方式更符合實際。再計取銷項稅的基礎上，還計取附加稅。

工程結算扣的稅金是什麼（竣工結算時稅金如何處理）1

銷項增值稅無需多說，目前的财稅政策按9%計。今天我們說說附加稅的計算方式。

對附加稅的計取，定額解釋說明如下：

工程結算扣的稅金是什麼（竣工結算時稅金如何處理）2

因此，在竣工結算時，有兩種計算方式。先搞清楚為什麼兩種計算方式取費百分比相差如此之大，那是因為取費基數不同。一個是以稅前工程造價為基數，一個是以增值稅為基數（附加稅是“稅上稅”）。

從目前情況看，很多人不清楚新定額規定的計算方式，所以承包合同上基本都沒有約定附加稅的計算方式。

方式一：按國家規定附加稅計取标準計算，基本行不通。計算基礎是“銷項稅額-進項稅額”，進項稅額越低，計算基數越大，算出來的附加稅額越大，對承包人越有利。而造價上如何核定進項稅，我們沒法根據造價中的材料種類按财稅政策去核算每一類材料的進項稅額，隻能依靠承包人提供進項稅票，而承包人提供的進項稅票額越低越好。其實，進項稅越低，企業繳納的所得稅越高，但是我們造價和稅務是互相脫節的，我相信稅務部門在征收企業所得稅的時候，不會看造價上是否足額計取了進項稅。所以我認為方式一是不具備操作性的。

方式二：由甲乙雙方約定。這種可操作性較強。最公平的方式就是按實計取。稅務部門征收了多少就計取多少，但是也有個問題，承包人在未開具所有發票之前，是無法準确核算全部附加稅額的，隻能參照已開票的稅率，誰能保證未開票金額的附加稅率就一定不變呢。因此，對于目前承包合同沒有約定的，最簡單粗暴的方式就是按照編制招标控制價時的綜合稅率計。

所以這提醒了我們，在以後的合同文本中，最好是約定附件稅的計算方式，以免結算階段扯皮或增加不必要的麻煩。因為誰也無法排除結算審核人員就一定會采用“簡單粗暴”的按綜合稅率計取，萬一要求甲乙雙方簽訂補充協議，或者提供附加稅票，或者提供進項稅票，這就增加不必要的麻煩了。

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