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交易性金融資産投資報酬

科技 更新时间:2025-01-15 18:11:05

一.交易性金融資産(以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産)

1.變動:借:交易性金融資産-公允價值變動

貸:公允價值變動損益

2.處置:借:銀行存款

貸:交易性金融資産-成本

-公允價值變動

投資收益(也可借)

二.其他權益工具投資(指定以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資産)

1.科目:其他權益工具投資-成本

-公允價值變動

2.變動:貸方:其他綜合收益

3.處置:第一步,差額計入留存收益(盈餘公積 利潤分配-未分配利潤)。

第二步,其他綜合收益轉出到留存收益(盈餘公積 利潤分配-未分配利潤)。

交易性金融資産投資報酬(兩個金融資産學習)1

總結:交易性金融資産中變動對方科目計入公允價值變動損益,處置計入投資收益,都是損益類科目。其他權益工具投資變動對方科目計入先其他綜合收益,最後處置後要轉入留存收益,其他權益工具投資處置差額直接計入留存收益(處置最終都要轉入留存收益)。

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