一.交易性金融資産(以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産)
1.變動:借:交易性金融資産-公允價值變動
貸:公允價值變動損益
2.處置:借:銀行存款
貸:交易性金融資産-成本
-公允價值變動
投資收益(也可借)
二.其他權益工具投資(指定以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資産)
1.科目:其他權益工具投資-成本
-公允價值變動
2.變動:貸方:其他綜合收益
3.處置:第一步,差額計入留存收益(盈餘公積 利潤分配-未分配利潤)。
第二步,其他綜合收益轉出到留存收益(盈餘公積 利潤分配-未分配利潤)。
總結:交易性金融資産中變動對方科目計入公允價值變動損益,處置計入投資收益,都是損益類科目。其他權益工具投資變動對方科目計入先其他綜合收益,最後處置後要轉入留存收益,其他權益工具投資處置差額直接計入留存收益(處置最終都要轉入留存收益)。
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