10月作為全稅種季報期，在迎來諸多财稅新政之下，小規模納稅人申報方式受到影響，财稅人務必知曉！

01

三大重要政策影響小規模納稅人申報

（一）申報表格式大變

國家稅務總局公告2021第20号規定，自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分别與城市建設維護費、教育費附加、地方教育附加申報表整合。

實踐中，小規模納稅人基本上都為按季申報，因此10月份是大部分小規模納稅人第一次使用新版申報表申報納稅。

格式變化一

在原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人适用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并将表名調整為《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》。

格式變化二

将原《增值稅納稅申報表（小規模納稅人适用）》主表中開具增值稅專用發票銷售額和開具普通發票銷售額相關欄次名稱調整為更準确的表述。

（二）減按1%繼續執行

根據财政部 國家稅務總局公告 2021 7号規定，執行期是到2021年12月31日。

（三）免稅銷售額标準提高

小規模納稅人免稅銷售額标準，從月度10萬（季度30萬）提高到，月度15萬（季度45萬）。執行期限到2022年12月31日。

02

小規模納稅人10月抄報流程和抄報稅辦法

10月征期截止到26日，無論上月、上季度是否開具過發票，是否購買過發票，都需要在軟件中進行抄報反寫工作。抄報反寫成功後，開票截止日期更新到11月15日。

（一）抄報流程

（注意：此流程為小規模季度申報納稅人的抄報流程）

（二）稅務UKey版抄報稅辦法

● 一般納稅人抄報方法：彙總上傳-納稅申報-反寫監控

(1)系統自動進行上報彙總（或手工抄稅數據管理-彙總上傳-上報彙總）

(2)納稅申報

納稅申報操作需要通過電子稅務局進行【網上申報】，或者使用雲帳房智能财稅系統實現一鍵納稅申報。

(3)數據管理-彙總上傳-反寫監控

●小規模納稅人抄報方法：

10月為小規模納稅人季報月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報成功後再進行反寫監控。

（三）查詢是否反寫成功

系統設置-稅務UKey設置-稅務UKey狀态信息，彈出“稅務UKey狀态查詢”窗口，系統默認顯示在監控管理信息選項卡，查看各發票種類“開票截止時間”更新至2021年11月說明反寫成功。

（四）金稅盤小規模納稅人抄報方法

小規模納稅人本月需要季報，抄報方法與一般納稅人相同：

①計算機連接互聯網狀态下登陸開票系統自動進行彙總上傳

②登錄電子稅務局進行納稅申報

③納稅申報成功後需再次登錄系統完成自動清卡工作

注意：隻要金稅盤發行成功，不管是否購買增值稅發票，或發票是否已經讀入，都需要進行抄報清卡工作！

（五）查詢清卡成功方法

點擊“彙總處理-狀态查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票”

上次彙總報送日期：2021年10月01日00時00分

彙總報送起始日期：2021年11月01日

彙總報稅資料：無

或者您隻看鎖死日期更新到2021年11月,彙總報稅資料“無”

此狀态說明您2021年10月已經完成清卡工作。

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