十大财務成本公式?身為财務人員的我們提交上級或老闆的财務會計分析報告，如果隻有報表或文字描述，而沒有以下專業公式而得的各項指标數值的話，那就不是會計管理學意義上的報告了;，下面我們就來說一說關于十大财務成本公式?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

十大财務成本公式

身為财務人員的我們提交上級或老闆的财務會計分析報告，如果隻有報表或文字描述，而沒有以下專業公式而得的各項指标數值的話，那就不是會計管理學意義上的報告了;

故總結多年心得、摘錄多年積存專業書籍，而得以下各行業财務會計公式或指标供大家在寫報告時參考，用作快速提升職位之需。

通用會計報表分析及财務成本分析公式

1、 利率=純粹利率 通貨膨脹附加率 風險附加率

2、流動比率=流動資産/流動負債

3、速動比率=(流動資産-存貨)/流動負債 , 速動比率=速動資産/流動負債 速動資産不包括存貨,一年内到期的流動資産,待攤費用

4、保守速動比率=(現金 短期證券 應收票據 應收賬款淨額)/流動負債

5、營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數

6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=(存貨年初數 存貨年末數)/2 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本

說明:一般是銷售收入,指有用到考核業績,才用銷售成本

7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款 其中：銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入淨額

8、流動資産周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資産

9、總資産周轉率=銷售收入/平均資産總額

10、資産負債率=負債總額/資産總額

11、産權比率=負債總額/所有者權益

12、有形淨值債務率=負債總額/(股東權益-無形資産淨值)

13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

14、銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%

15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

16、資産淨利率=淨利潤/平均資産總額

17、淨資産收益率=淨利潤/平均淨資産(或年末淨資産)*100% 或銷售淨利率*資産周轉率*權益乘數或資産淨利率*權益乘數

18、權益乘數=平均資産總額/平均所有者權益總額=1/(1-資産負債率)

19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12

20、每股收益=淨利潤/年末普通股份總數=(淨利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)

21、市盈率=普通股每市價/每股收益

22、每股股利=股利總額/年末普通股總數

23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價

24、市淨率=每股市價/每股淨資産

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股淨收益*100%

26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股淨收益/普通股每股股利

27、留存盈利比率=(淨利潤-全部股利)/淨利潤*100%

28、每股淨資産=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數

29、現金到期債務比=經營現金淨流入/本期到期的債務=經營現金淨流入/(到期長期債務 應付票據)

30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債

31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額

32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額

33、每股營業現金淨流量=經營現金淨流量/普通股數

34、全部資産現金回收率=經營現金淨流量/全部資産*100%

35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金淨流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

36、現金股利保障倍數=每股營業現金淨流量/每股現金股利

37、淨收益營運指數=經營淨收益/淨收益=(淨收益-非經營收益)/淨收益

38、現金營運指數=經營現金淨收益/經營所得現金(=淨收益-非經營收益 非付現費用)

39、外部融資額=(資産銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售淨利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售

40、銷售增長率=新增額/基期額 或=計劃額/基期額-1

41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額

42、外部融資增長比=資産銷售百分比-負債銷售百分比-銷售淨利*[(1 增長率)/增長率]*(1-股利支付率) 如為負數說明有剩餘資金

43、可持續增長率=銷售淨利率*總資産周轉率*收益留存率*期初權益期末總資産乘數 或=銷售淨利率*總資産周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售淨利率*總資産周轉率*收益留存率*期末權益乘數) P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n─時間 r─名義利率 M-每年複利次數

44、複利終值S=P(S/P,i,n) 複利現值P=S(P/S,i,n)

45、普通年金終值：S=A{[(1 i)^n]-1}/i 或=A(S/A，i，n)

46、年償債基金：A=S*i/[(1 i)^n-1] 或=S(A/S，i，n)

47、普通年金現值：P=A{[1-(1 i)^-n/i] 或=A(P/A，i，n)

48、投資回收額：A=P{i/[1-(1 i)^-n]} 或=P(A/P，i，n)

49、預付年金的終值：S=A{[(1 i)^(n 1)]-1}/i 或=A[(S/A，i，n 1)-1]

50、預付年金的現值：P=A【[1-(1 i)^-(n-1)]/i】 1} 或：A[(P/A，i，n-1) 1]

51、遞延年金現值：一：P=A[(P/A，i，n m)-(P/A，i，m)] 二、P=A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)] m-遞延期數

52、永續年金現值：P=A/i 年金=年金現值/複利現值

53、名義利率與實際利率的換算：i=(1 r/m)^m-1 式中：r為名義利率;m為年複利次數

54、債券價值：分期付息，到期還本=利息年金現值 本金複利現值 純貼現=面值/(1 必要報酬率)^n (面值到期一次還本付息的按本利和支付) 平息債券=年付利息/年付息次數(P/A,必要報酬率/次數,次數*年數) (P/S,必要報酬率/次數,次數*年數) 永久債券=利息額/必要報酬率

55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數 面值*複利現值系數

56、債券到期收益率=利息 (本金-買價)/年數/[(本金 買價)/2] V-股票價值 P-市價 g-增長率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利

57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1 Rs)^t] 零成長股票：P=D/Rs 固定成長：P=Σ[D0*(1 g)^t/(1 Rs)^t=D0*(1 g)/Rs-g=D1/Rs-g

58、總報酬率=股利收益率 資本利得收益率=D1/P 資本利得/P

59、預期報酬率=(D1/P) g

60、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重) m-證券種類 A-某證券在投資總額中的比例 -j種與種證券報酬率的協方差 -j種與種報酬率之間的預期相關系數 Q-某種證券的标準差 證券組合的标準差：

61、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率 投資于無風險資産的比例*無風險利率 總标準差=Q*風險組合标準差

62、證券市場線：個股要求收益率Ki=無風險收益率Rf (平均股票要求收益率m-Rf)

63、貼現指标：淨現值=現金流入現值-現金流出現值 現值指數=現金流入現值/現金流出現值 内含報酬率：每年流入量相等 原始投資/每年相等現金流入量=(P/A,i,n) 不等時用試誤法

64、非貼現指标：回收期不等或分幾年投入=n n年未回收額/n 1年現金流出量相等時同内含 會計收益率=年均淨收益/原始投資額

65、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅) 所有者權益比重*權益成本

66、固定平均年成本=(原值 運行成本-殘值)/使用年限 或=(原值 運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數

67、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅後淨利潤 折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅) 折舊*稅率

68、調整現金流量法：調後淨現值=∑][a*現金流量期望值/(1 無風險報酬率)^t] a-肯定當量

69、風險調整折現率法：調後淨現值=∑[預期現金流量/(1 風險調整折現率)^t] 資者要求的收益率=無風險報酬率 B *(市場平均報酬率-無風險報酬率) 項目要求的收益率=無風險報酬率 項目的B *(市場平均報酬率-無風險報酬率)

70、淨現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資

71、B權益=B資産*(1 負債/權益) B資産=B權益/(1 負債/權益)

72、現金返回線R= 上限=3*現金返回線-2*下限

73、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻

74、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本 平均餘額=日銷售額*平均收現期 占用資金=平均餘額*變動成本率

75、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

76、訂貨成本=訂貨固定成本 年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本 取得成本=訂貨成本 購置成本=訂貨固定成本 訂貨變動成本 購置成本 儲存成本=儲存固定成本 儲存單位變動成本*每次進貨量/2 存貨總成本=取得成本 儲存成本 缺貨成本 K-每次訂貨成本 D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數 u-單價 p-日送貨量 d-日耗用量

77、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量 保險儲備 缺貨量=交貨時間*平均日需求量 保險儲備總成本=缺貨成本 保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N 保險儲備*Kc

78、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)x( 360/N x 100%) 式中：CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數，等于信用期與折扣期之差

79、實際利率=名義利率/1-補償性餘額或=利息/本金

80、債券發行價格=面值/(1 市場利率)^n Σ(利息/(1 市場利率)^n)=面值現值 利息年金現值

81、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格

82、發放股票股利後的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1 股票股利發放率)

83、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) (當f忽略不計時) 式中：Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率 考慮時間價值的稅前成本(K)： L(1-F)=Σ[I/(1 K)^t] [本金/(1 K)^n] 稅後成本=稅前成本*(1-T)

84、債券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中：Kb-債券成本; I-每利息; T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率

85、留存收益成本：股利增長模型=本年股利(1 g)/市價 g 風險溢價法=債務成本 風險溢價 資本資産定價模型=無風險報酬率 B(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)

86、普通股成本=[D1/P(1-f)] g 式中：D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率

87、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重

88、加權平均資金成本：Kw=ΣWj*Kj 式中：Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本

89、籌資總額分界點=TFi/Wi 式中：TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目标資金結構中第i種籌資方式所占比例 p-單價 V-單位變動成本 F-總固定成本 S-銷售額 VC-總變動成本 Q-銷售量 N-普通股數

90、經營杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F) 财務杠杆DFL=EBIT/(EBIT-I) 總杠杆DCL=DOL*DFL SF-償債基金

91、每股收益無差别點：[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2 當EBIT大于無差别點時，負債籌資有利;當EBIT小于無差别點時，普通股集籌資有利

92、總價值(V)=股票價值(S) 債券價值(B) S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-權益資本成本(按資本資産模型計算) 加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(B/V)*(1-T) Ks*(S/V) 或=Σ(個别資本成本*個别資本占全部資本的比重)

93、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/産品材料定額銷量或定額成本之和 人工(制造費用)分配率=生産工人工資(制造費用)總額/各産品實用(定額、機器)工時之和輔助生産單位成本=輔助費用總額/産品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的産品或勞務) 各受益車間、産品、部門應分配的費用=輔助生産的單位成本*耗用量

94、在産品約當産量=在産品數量*完工程度 産成品成本=單位成本*産成品産量 單位成本=月初在産品成本 本月生産費用/(産成品産量 月末在産品約當産量) 月末在産品成本=單位成本*約當産量

95、月末在産品成本=在産品數量*在産品定額單位成本 産成品總成本=(月初在産品成本 本月費用)-月末在産品成本産成品單位成本=産成品總成本/産成品産量

96、材料分配率=(月初在産品實際成本 本月投入的實際成本)/(完工産品定額材料成本 月末在産品定額成本) 工資分配率=(月初在産品實際工資 本月投入的實際工資)/(完工産品定額工時 月末在産品定額工時) 在産品應分配的材料(工資)成本=在産品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率 完工産品應分配的材料(工資)成本=完工産品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率

97、聯産品成本售價法：某産品成本=某産品銷售價格/銷售價格總額 實物數量法：單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯産品的總數量(總重量)

98、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率

99、邊際貢獻=銷售收入-變動成本 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本 邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價 變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價 變動成本率 邊際貢獻率=1 盈虧點作業率 安全邊際率=1

100、加權平均邊際貢獻率=各産品邊際貢獻之和/各産品銷售收入之和*100% 或=Σ(各産品邊際貢獻率*各産品占總銷售額的比重)

101、保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保本額=固定成本/邊際貢獻率 盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額) 正常銷售額=保本額 安全邊際

102、安全邊際=正常銷售額-保本額 安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額) 銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率

103、敏感系數=目标值(利潤)變動率/參數變動率

104、材料價差=實際數量*(實際價格-标準價格) 材料數差=(實際數量-标準數量)*标準價格

105、工資率差=實際工時*(實際工資率-标準工資率) 人工效率差=(實際工時-标準工時)*标準工資率

106、制造費用标準分配率=制造費用預算總額/直接人工标準總工時 費用标準成本=直接人工标準工時*标準分配率 變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-标準分配率) 效率差=(實際工時-标準工時)*标準分配率

107、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數 能量差=預算數-标準成本=(生産能量-實際産量标準工時)*标準分配率 閑置能量差=(生産能量-實際工時)*标準分配率 率差=(實際工時-實際産量标準工時)*标準分配率

108、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本 部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用

109、投資報酬率=部門邊際貢獻/資産額 剩餘收益=部門邊際貢獻-部門資産*資本成本

110、營業現金流量=年現金收入-支出 現金回收率=營業現金流量/平均總資産 剩餘現金流量=經營現金流入-部門資産*資本成本

111.股東權益淨利率=淨經營資産利潤率 (淨經營資産利潤率-淨利息率)×淨财務杠杆(改進後的财務分析體系)

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