責編|徐慧娟

排版|唯石

來源|公衆号問稅有道

分享|有技财務測評 有技财稅

目錄

一、社保入稅的深層含義

二、社保入稅根據地點産生的三種征收方式

1、上海，山西、新疆和深圳實行的是社保醫保合并，由稅務機關進行征收。

2、山東按照企業職工、靈活就業人員分兩部分進行處理。

3、湖南是向稅務局自行進行申報職工各參保險種的年度繳費工資。

三、社保入稅對企業的影響

1、由費變稅，監管變嚴，稅務局會不會有大動作？

2、對企業成本的影響（重點）

3、社保入稅後賬務處理有沒有變化？

四、社保入稅後，企業要合理籌劃用工方式

1、臨時工（勞務用工的模式）：

2、非全日制用工

3、全日制用工（簽訂勞動合同）

五、社保入稅最新操作流程

1、企業參保信息關聯确認

2、社保入稅後，單位繳費注冊，登錄，繳費步驟

3、社保費網簽三方協議

4、“完稅（費）證明”可以作為财務入賬憑證，下載步驟

六、社保違法成本大，社保入稅5個大坑

1、一人工資兩人分

2、合同約定不交社保

3、以票抵稅，少交社保：漏洞風險百出

4、挂靠社保

5、尋找社保窪地

七、7個社保籌劃新方法，合法合規省成本

【前言】

“社保入稅”最近一直廣受關注。社保入稅後，企業社保繳費情況不再是信息孤島，稅務将更加方便地進行數據查詢和比對，對企業的社保監管将更加嚴格。從今年起，在全國範圍社會保險費由稅務部門統一征管，也就是說社會保險費從登記、申報、審核、征收、追欠、記賬等在内的全部工作均劃轉至稅務機關。在這裡需要特别注意：社保由稅務局直接征收管理，不是代征。社保稽查也由稅務機關負責。

面對任何政策變化，合規合法合理經營，是企業防範各種主觀、客觀風險的根本方法，更是降低咱們财務工作風險的根本保障。

（續上文）

五、社保入稅最新操作流程

社保入稅流程圖

入稅流程

社保由稅務機關征收後，企業該如何操作呢？

（一）企業參保信息關聯确認。

到辦理參保登記的社會保險機構對應的稅務機關辦理企業參保信息關聯确認，需要攜帶營業執照及經辦人身份證件，并提供參保登記編号。這就意味着社保數據正式由稅務機關監管了！

（二）社保入稅後，單位繳費注冊，登錄，繳費步驟

第一步：注冊

1、打開“電子稅務局”—“登錄”—“社保費登錄”—“單位社保登錄”---“參保編号注冊開通”

2、進入身份驗證頁面，按實際情況填寫信息後，點擊确定

3、選擇銀聯或支付寶進行實名驗證

4、驗證通過後，按實際情況填寫信息，點擊“确定”

5、确認信息，填寫秘密，點擊“确認注冊”

注意：

如果繳費人在同一個參保機構下有多個參保編号，需要錄入其他單位參保編号進行驗證

如果繳費人在兩個參保機構共用同一個參保編号，需要選擇不同參保機構類别進行驗證

第二步：登錄

打開電子稅務局---登錄---社保費登錄---輸入單位編号及密碼---滑動滑塊—點擊登錄

第三步“待辦事項”

該功能包含了未申報及未繳納的征集信息

點擊“繳費”或“繼續繳費”

第四步：支付方式

1、協議繳納

2、二維碼繳費，支持雲閃付、微信掃碼支付

3、銀行櫃台繳費

4、選擇繳費方式後，點擊“保存提交”

注意：

（1）“是否順序繳費”為“是”的，需按照順序依次進行繳費，不可亂序繳費；

（2）是否順序繳費”為“否”的，可不按照順序進行繳費。點擊“彙總開具《銀行查詢繳費憑證》”，将“是否順序繳費”為“是”的，所有信息彙總為一條信息，開具銀行查詢繳費憑證。

（三）社保費網簽三方協議

1、登錄“電子稅務局”-點擊“我要辦理”，點擊“委托扣款協議”

2、新增委托扣款協議，“已在銀行簽署協議”的，輸入協議信息，點擊“确認簽約”，“未在銀行簽署協議”的，輸入協議信息，點擊“确認簽約”

（四）“完稅（費）證明”可以作為财務入賬憑證，下載步驟

登錄電子稅務局—點擊“我要辦理”—社保費完費證---輸入費款所屬期起止，點擊“查詢”選擇查詢到的數據點擊“開具”---查看并下載完稅費證明

六、社保違法成本大，社保入稅5個大坑。

1、一人工資兩人分：

例如：員工薪金高，社保個稅高。企業會把部分工資發給員工，另一部分發給該員工已退休的爸爸。15000的工資，一個月給你開工資這個賬上給你記1萬，然後給爸爸已經退休了近5000，不需要再按15,000來交個稅，隻需要按1萬來交個稅。 按1萬塊錢來交個稅，按1萬塊錢來上社保，看起來還可以，但是吃虧的事是在後邊，不僅僅是個人和父親吃了虧，對于企業來說也有風險。

弊端：個人到退休之後 ，有損失；企業裁員，支付經濟補償金數額有問題。

2、合同約定不交社保：

例如，保潔或保安的活，相對來說掙的錢不多，交個三四百塊錢四五百塊錢的社保可能壓力就更大。交社保不僅僅是企業的義務，也是在職員工的義務。要注意兩者之間的約定不能淩駕于國家的法律之上，約定不交社保是違法的。

兩者之間的約定不能淩駕于國家的法律之上，約定不交社保違法。

3、以票抵稅，少交社保：漏洞風險百出。

一些企業會用一大堆加油票，又有一大堆餐飲票來抵扣自己缺少進項。企業是掙了便宜，其實也有風險，為什麼呢？

1）. 加油票單位的車輛不多，每個員工都用這種方式，加出來的油，合計出來的數比一個運輸企業加的油數量還要多，是有風險的。

2）. 怎麼推定有問題呢，從咱們的開票日期來推定有問題的。一般情況下請客戶吃飯在工作日，像節假日請人家來，誰出差？如果你的開票日期，你就挑在這些時間一定是有風險的，企業一定有風險的

3）.金三稅控系統的功能非常強大，現在又來金四，未來的趨勢又來近似。企業也是漏洞風險百出。

4、挂靠社保

一直以來，一些勞動者由于公司不給買社保或者個人處于失業狀态又不想社保斷繳，便通過中介機構挂靠的方式，支付一定服務費獲得某企業“員工身份”來代繳社保。但是挂靠社保真的安全合法嗎？

“挂靠”繳納社保是違法的。政策依據：

挂靠違反政策

而在挂靠社保過程中，個人和企業雙方都是有很大的風險：中介跑路卷走個人社保費、挂靠企業不肯續保；被挂靠的企業也會面臨被“非員工”騙取薪資、福利待遇的風險。 如果屬于沒有穩定的工作或者失業人員，可以選擇按照靈活就業人員合法參保，既不會斷繳也不會存在以上挂靠風險。

5、尋找社保窪地

某些地區它的企業負擔社保是12%，個人承擔的是8%。北京企業承擔19%，個人承擔8%。北京的一個企業就想出一個法，進行社保籌劃，找社保窪地，找到低負擔的地區設立了一個勞務派遣企業，然後把他的員工派到勞務派遣企業中去，再跟北京的公司和勞務派遣公司簽協議，讓他派多少他的員工到北京來上班。貌似看起來挺合理，但是它不具有實操性，為什麼這樣說？

1）勞務派遣員工要具備一個臨時性的特征，勞務派遣員工到用工單位上班不能超過6個月。

2）從事的工種必須是一個輔助性的,這種員工開的報酬一般都是比較高的，但是輔助性都開的比較低

3）它是具有可替代性的，勞務派遣單位上用工單位在上班，是因為用工單位的員工原來是因為什麼休産假還休病假，導緻臨時走一段時間，那麼具備可替代性。如果一旦出現工傷的時候，想想是按照社保窪地賠付，還是按照北京賠付，按社保窪地賠付。

顯然，這種方式不具備任何的籌劃空間。咱們還是應該把各種用工方式的一些特點，一些風險，一些涉稅處理，一些賬目處理，一些合同簽訂，把它整理好，這樣還非常的具備和實操性，合法合理性，那麼對于企業的發展來說是更好的。

七、7個社保籌劃新方法，合法合規省成本

在社保入稅的新變動，結合目前稅收嚴控下，作為企業及财務人員，都需要依法納稅、合法合規經營，才屬于企業的“長久之計”。因此，面對增加企業成本的趨勢，作為一名财務該如何進行社保籌劃呢？可從以下7方面進行籌劃：

1、企業可适當聘用離退休人員，因為根據相關規定，勞動者達到法定退休年齡後，即不再屬于勞動者的範疇，也不與企業形成勞動關系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。

2、企業可采用員工入股的形式，降低其員工工資，可達到少交社保，減少企業負擔。其次，員工入股分紅還可提高員工的工作積極性，還使員工對企業立起更堅固的關系。

3、目前對于個人成立的個體工商戶的方式解決個稅和社保的問題，個稅以地區核定征收，可享受10%或更低的稅率優惠，社保則可按照靈活就業繳納。因此，企業通過和個體工商戶的合作，減少社保、個稅的麻煩和風險。

4、企業基礎崗位人員或非核心部門人員可以采用外包形式錄入。如果從業人員均為公司員工，則必須全員全額繳納個稅社保，若采取外包形式，這類外包員工是通過人力資源外包平台處理合理避個稅和社保問題的。

5、精簡企業人數，保留企業最優人員，減低工資比重，以降低社保納稅基數。

6、非全日制用工模式下，不要求企業為員工辦理社保，可以由個人辦理。非全日制勞動用工取得的報酬也是按照“工資、薪金”所得計算繳納個人所得稅，由支付方代扣代繳。企業可以考慮以簽訂非全日制勞動合同的方式進行節約社保成本。

7、根據相關規定，形成勞動關系需要繳納社保。如果與在校大學生簽訂實習協議，學生與學校還存在“歸屬關系”，用人單位聘用實習生，不需要為其繳納社保。

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