納稅答疑：
我濟南的公司是個從事酒水批發的增值稅小規模納稅人商貿企業，2017年1月9日将辦公室的4台舊電腦1030元賣了，請問是否需要繳稅？具體繳納哪些稅種？如何賬務處理？
問題回複：
（1）需要繳納2%的增值稅；
增值稅=1030/（1 3%）*2%=20元
（2）再根據實際繳納增值稅繳納13%附加稅費（有的地區沒有地方水利建設基金）；
城建稅=20*7%=1.40元
教育費附加=20*3%=0.60元
地方教育附加=20*2%=0.40元
地方水利建設基金=20*1%=0.20元
稅法依據：
（财稅〔2009〕9号）第二條的規定：
（1）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，按照3%減按2%的征收率征收增值稅。
（2）小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資産以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
（3）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産和舊貨，按下列公式确定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1 3%）
應納稅額=銷售額×2%。
會計處理：
假如所賣出的舊電腦原價10000元，已經折舊7000元，賬務處理如下：
（1）借：固定資産清理 3000
累計折舊 7000
貸：固定資産 10000
（2）借：銀行存款 1030
貸：固定資産清理 1030
（3）銷售額=1030／（1 3％）=1000（元）
應納增值稅額=1000×2％=20（元）
借：固定資産清理 20
貸：應交稅費——應交增值稅 20
（4）應納附加稅費=20×（7% 3% 2％ 1%）=2.60（元）
借：固定資産清理 2.60
貸：應交稅費——應交城建稅 1.40
——應交教育費附加 0.60
——應交地方教育附加 0.40
——應交地方水利建設基金 0.20
（5）借：營業外支出 1992.60
貸：固定資産清理 1992.60
來源：郝老師說會計，作者：郝守勇
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