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月末怎麼結賬和對賬

生活更新时间:2024-07-23 01:18:57

對于基礎會計而言，每個月都在重複相同的工作，尤其是月末結賬，每個月一次，同時這也是新手的學習機會，在不斷的重複中積累經驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。

月末怎麼結賬和對賬（會計月末對賬和結賬技巧）1

一、月末對賬的步驟：

對賬的内容包括：賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

1.賬證核對

是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字号、内容、金額是否一緻，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對

是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

主要内容包括：

①總分類賬簿之間的核對；

②總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對；

③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對；

④明細分類賬簿之間的核對。

3.賬實核對

是指各項财産物資、債權債務等賬面餘額與實有數額之間的核對。

主要内容包括：

①庫存現金日記賬賬面餘額與庫存現金實際庫存數逐日核對是否相符；

②銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額定期核對是否相符；

③各項财産物資明細賬賬面餘額與财産物資的實有數額定期核對是否相符；

④有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。

二、月末結賬需要注意什麼？

（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經費、教育經費、福特金融貸款利息等。

（2）攤銷無形資産、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

（3）暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬）、結勞務成本、結轉産品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。

（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。

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