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留抵退稅後附加稅的會計處理

生活更新时间:2025-03-18 21:34:32

留抵退稅後附加稅的會計處理?一、什麼是增值稅期末留抵稅額和增值稅期末留抵稅額退稅，現在小編就來說說關于留抵退稅後附加稅的會計處理?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

留抵退稅後附加稅的會計處理

一、什麼是增值稅期末留抵稅額和增值稅期末留抵稅額退稅

增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅期末留抵稅額。

增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。試行期末留抵退稅制度是4月1日起實施的深化增值稅改革重要内容之一。這次留抵退稅，是全面試行留抵退稅制度，不是臨時性舉措，也不再區分行業，隻要增值稅一般納稅人符合規定的條件，都可以申請退還增值稅增量留抵稅額。

二、收到留抵退稅款，将其從進項稅額中轉出的的會計處理方法有先例可循

經緯天下小編查閱了有關文件規定，發現這些文件對留抵退稅會計處理方法是一緻的。即企業（即納稅人）收到退稅款項的當月，應将退稅額從增值稅進項稅額中轉出。

《财政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（财稅[2011]107号）第三條第（二）項規定，企業收到退稅款項的當月，應将退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未轉出的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。

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