企業所得稅與彙算清繳有什麼區别-tft每日頭條

企業所得稅與彙算清繳有什麼區别

生活更新时间:2024-09-27 01:47:58

企業所得稅與彙算清繳有什麼區别?企業所得稅作為企業的重要稅種，有兩種申報方式，其中第一個是預繳，也就是在季度終了的次月15日之前要對前一個季度的企業所得稅進行預繳為什麼叫預繳呢？因為企業所得稅是以年為單位的，所以每個季度的利潤并不是這一年的總利潤，比如說，2022年1一季度已經過完，涼涼公司一季度的利潤總額為100萬元，那麼就要按照100萬先預繳企業所得稅按照2022年最新的企業所得稅需要交納100*2.5%=2.5萬元，我來為大家科普一下關于企業所得稅與彙算清繳有什麼區别?以下内容希望對你有幫助!

企業所得稅與彙算清繳有什麼區别

企業所得稅作為企業的重要稅種，有兩種申報方式，其中第一個是預繳，也就是在季度終了的次月15日之前要對前一個季度的企業所得稅進行預繳。為什麼叫預繳呢？因為企業所得稅是以年為單位的，所以每個季度的利潤并不是這一年的總利潤，比如說，2022年1一季度已經過完，涼涼公司一季度的利潤總額為100萬元，那麼就要按照100萬先預繳企業所得稅。按照2022年最新的企業所得稅需要交納100*2.5%=2.5萬元。

而另一種呢，就是我們常說的彙算清繳了，彙算清繳，是對全年度的利潤彙總，進行繳稅。承接上個案例，涼涼公司後三個季度經營不善，導緻公司虧損20萬，按照企業所得稅法，虧損是不需要交納企業所得稅的，那麼彙算清繳時，涼涼公司可以申請退還已經預繳的2.5萬企業所得稅。

那麼，我們接着說，這個彙算清繳是怎麼回事呢？彙算清繳在很多财務同學中，認為是調賬，那麼實際是這樣麼？

不是的，彙算清繳實質上為調整“會稅差異”。

咱們舉例來說明，比如說“招待費”公司實際發生的招待費100萬元，會計上是可以據實入賬的，但是稅法上，對于招待費的扣除是有限制的，“發生額的60%與營業收入的0.5%的較低值”。當這個公司營業收入為1000萬元時，實際發生額的60%就是60萬元，營業收入的0.5%是5萬元，60萬元與5萬元相比較，肯定是5萬元較少，所以稅法認定可以扣除的招待費就是5萬元，那麼在企業所得稅彙算清繳時，我需要納稅調增100-5=95萬元。

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