根據相關規定，所得稅是指組織機構對其生産經營所得或其他所得征收的一種稅，如銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓财産所得、特許權使用費所得等。所得稅常見的征收方式為查賬征收與核定征收。對企業而言，到底是選擇查賬征收好還是核定征收好？兩種征收方式之間有什麼區别？哪種比較合适、比較劃算呢？今天蜜蜂創業就帶大家來了解一下。

一、什麼是查賬征收？

納稅人在規定的納稅期限内根據自己的财務報表或經營情況，向稅務機關申報其營業額和所得額，經稅務機關審核後，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。簡單來說就是：企業自己上報所得給稅務機關。

适用情況：這種征收方式适用于賬簿、憑證、财務核算制度比較健全，能夠如實核算，如實反映生産經營成果，正确計算應納稅款的納稅人。

二、什麼是核定征收？

核定征收主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以确定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生産經營條件下，對其生産的應稅産品查實核定産量和銷售額，然後依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收的方式：包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法：定額征收，是指稅務機關按照一定的标準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法；核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的标準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度内的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。

哪些情形，企業需實行核定征收企業所得稅？

1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的。

2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

三、兩種征收方式的區别

1、對财務要求不同

查賬征收對企業财務要求比較高，必須建立會計賬簿。核定征收對财務要求比較低，沒有财務人員，不做賬也沒關系。

2、對稅負的影響不同

（1）企業虧損要不要交稅。查賬征收，企業虧損是不用繳企業所得稅的。而核定征收，企業不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業所得稅。

（2）應稅所得不同。

查賬征收方式：企業應稅所得 = 收入 - 成本 - 費用 - 稅金 - 損失

核定征收方式下核定應稅所得率：企業應稅所得 = 收入總額 * 應稅所得率或 = 成本費用支出額 / （ 1 - 應稅所得率） * 應稅所得率。

3、各有各的優勢

查賬征收能夠根據企業實際經營情況進行征收，實行多得多繳公平征收。實行查賬征收的企業，應按時參加所得稅彙算清繳，及時補繳稅款。而核定征收企業可以不必參加彙算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經營效益好的企業，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業有可能會帶來額外損失。

由于應稅所得不同，最終的企業所得稅也不同。為避免不必要的稅負損失，選擇何種征收方式要根據企業的實際财務情況決定。那麼究竟如何選擇征收方式呢？一般來說，如果本身是初創期企業或微利企業，實際盈利不多甚至虧損，那麼隻要賬務屬實，實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業，比如餐飲、住宿、建築、娛樂等營改增項目，由于行業特點，無法取得支出發票，相對來說，肯定核定征收簡單又劃算。

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