企業年金是一種補充養老保險，不屬于“五險一金”的範疇，單位是否建立企業年金制度，繳納企業年金，國家并沒有強制性規定，需要看單位和個人的協商結果。

如果單位和個人同意繳納企業年金，需要制定年金方案，内容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等内容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日内沒有提出意義，年金方案開始生效，單位和個人按照各自的義務繳納年金。

單位繳費部分每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不能超過單位工資總額的12%，具體繳費比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業年金的單位需要承擔除五險一金之外的額外經濟負擔，這就要求單位有比較強的經濟實力，而且單位有意願建立企業年金制度。

從現實情況看，有年金制度的單位基本上都是國有企業，但因國有企業人數有限，能享受企業年金待遇的職工是非常少的。

根據人社部發布的《2021年度全國企業年金基金業務數據》，到2021年末，我國建立企業年金的企業數量是11.7萬家 ，參加職工 2875萬 ，積累資金總規模 2.6萬億元 ，有251.16萬人一次性領取或者正在分期領取企業年金。從規模上來看，企業年金無法與城鎮職工基本養老保險參加人數4.8億、1.3億人正在領取養老金的規模相提并論，如果你也是2875萬享受企業年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休後不僅有基本養老金待遇，還有一大筆企業年金等着你。

與個人賬戶養老金類似，企業年金也有個人年金賬戶，企業繳費需要按照企業年金方案約定的比例計入企業職工年金個人賬戶，職工個人繳費部分直接計入個人賬戶。職工個人繳費及其收益屬于職工個人，單位繳費是否屬于個人所有，要看年金方案的約定。國家規定，約定的最長期限不能超過8年，以保護廣大職工的利益。

單位職工在達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以領取企業年金，這與基本養老金隻能在辦理退休手續後領取的規則不一緻。

退休後領取基本養老金不需要繳稅，也就是說，基本養老金是免稅的。企業年金就不一樣了，它不免稅，領取時需要繳納個人所得稅，領取方法不同，計稅方法也不同，繳稅金額也會有差别。

一位網友留言，企業年金有19萬元，一次性領取需要繳納多少稅？我把這個問題再延伸一下，如何領取繳稅最少？下面就請大家跟随“小強财藝”一起聊聊這個話題，希望對你有幫助。

企業年金的領取方法有多種，在職工達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以按月、按季、分次或者一次性領取。

達到領取條件時，不領也行，可以将企業年金全部或者部分購買商業養老産品。

如果出國定居了，可以把企業年金一次性支付給個人。

另外，職工或者退休人員死亡後，企業年金賬戶的餘額可以繼承。企業年金不是基本養老金，不能無限制地領取，個人年金賬戶的錢領完之後就沒有了。

無論采用哪種領取方法，企業年金都需要繳納個稅，這是稅法規定的公民應盡的稅收義務。

個人所得稅法規定，職工在職時繳納企業年金，在不超過本人工資計稅基數4%标準的部分，暫時不需要繳納個人所得稅，待實際領取時繳稅。

19萬元企業年金一次性領取需要交多少稅，按照綜合所得個人所得稅稅率表規定的公式可以很方便的計算出來。對于超過14.4萬到30萬之間的綜合所得需要繳納的個稅，按照公式（企業年金×20%-16920）計算，19萬×0.2-1.692萬=2.108萬元，扣除繳稅金額，實際到手16.892萬元。如果企業年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業年金×10%-2520）。不同的企業年金，計算公式可能會不同，這裡不再逐一列舉了，可以參考下表進行計算。

除了一次性領取外，企業年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領取。如果按月、按季、按年領取，按照5年時間領取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領取

5年就是60個月，19萬元分60個月領取，每月能領3167元。根據個稅法的計算方法，超過3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個人所得稅1280.4元，5年累計需要交個稅6402元，比一次性領取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領取

1年有4季，5年就是20季，每季領取企業年金9500元。按季領取實際上與按月領取一樣，需要将按季領取的金額平均分攤計入各月，按每月領取額适用月度稅率表計算納稅，實際繳納的稅款與按月領取繳納的稅款一樣。

（3）按年領取

每年可以領取19萬元/5=3.8萬元，每年交稅的計算公式與一次性領取的計算公式一樣，企業年金在3.6萬到14.4萬之間，利用公式（企業年金×10%-2520），3.8萬×10%-2520=1280元，5年累計交稅6400元。計算結果說明，按年領取與按月按季領取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因為尾差造成的）。

考慮資金是時間價值，在年限一定的情況下，按月領是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領取。

通過以上計算分析，19萬元的企業年金，如果分5年領取，無論是按月、按季還是按年領取，實際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領取，将産生比較多的稅款，一次性領取比分次領取需多交稅款14678元。所以，一次性領取企業年金最不劃算。從2021年領取企業年金待遇的人數來看，共有251.16萬人，其中隻有11.86萬人一次性領取，239.3萬人選擇分期領取。

對此你是怎麼看的？你會如何選擇領取方式？

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