彙算清繳補交所得稅怎麼做賬-tft每日頭條

彙算清繳補交所得稅怎麼做賬

生活更新时间:2025-01-26 02:16:06

彙算清繳後，補繳的稅款如何進行賬務處理呢？可以根據彙算清繳後補繳的稅款金額大小，判斷對企業會計報表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一、對會計報表影響重大，調整以前年度損益：

（1）彙算清繳後，補繳企業所得稅

借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

（2）繳納企業所得稅時

借：應交稅費—應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

彙算清繳補交所得稅怎麼做賬（補繳的稅款如何進行賬務處理呢）1

（3）結轉以前年度損益調整

借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

（4）調整“利潤分配”有關數額（如沒有計提盈餘公積金，不需要該筆分錄）

借：盈餘公積—法定盈餘公積

　　盈餘公積—任意盈餘公積

　　貸：利潤分配—未分配利潤

若執行的是小企業會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調整”。

方案二、對會計報表影響不重大，計入當期損益：

（1）彙算清繳後，補繳企業所得稅

借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

（2）繳納企業所得稅時

借：應交稅費—應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

注：（１）如果調整了以前年度損益，在報送年報财務報表時需要同時調整本年度資産負債表“應交稅費”、“盈餘公積”和“未分配利潤”的年初數。

　　（２）如果計入了當年損益，财務報表的相關項目應作為本期數。

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