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彙算清繳所得稅分錄涉及哪些科目

生活更新时间:2024-10-14 19:54:27

彙算清繳所得稅分錄涉及哪些科目?馬上又到年底了，很多企業又要開始準備彙算清繳的工作了，作為财會人員的我們，不僅是計算彙算清繳工作的主力，還要做好彙算清繳所得稅相關的會計分錄，小編幫大家總結了一些方法，希望對大家有幫助，現在小編就來說說關于彙算清繳所得稅分錄涉及哪些科目?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

彙算清繳所得稅分錄涉及哪些科目

馬上又到年底了，很多企業又要開始準備彙算清繳的工作了，作為财會人員的我們，不僅是計算彙算清繳工作的主力，還要做好彙算清繳所得稅相關的會計分錄，小編幫大家總結了一些方法，希望對大家有幫助！

本來企業日常的所得稅，根據稅法實施條例規定，财會人員是會按月度或者季度進行繳納的，彙算清繳所得稅一般是按年來統計繳納的，工作量會比較大，所以要做好相關的統計和會計分錄工作，企業自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，通過彙算清繳，能确定應補交或者應退稅額，并結清全年企業所得稅稅款。

在計算彙算清繳所得稅時候，會用到按月度或季度繳納的稅款，所以我們可以根據企業所得稅的月度、季度和年度分别做賬。

按月或按季計提的稅費是借記所得稅費用，貸記應交稅費--應交企業所得稅的；按季繳納的所得稅，一般是借：應交稅費--應交企業所得稅，貸：銀行存款；如果在次年5月31日前企業進行彙算清繳，發現要補交稅款，則應先計算出應補稅額=全年應交所得稅額-已預繳稅額，會計分錄是借：以前年度損益調整，貸：應交稅費--應交企業所得稅；

在繳納稅款的時候，借：應交稅費--應交企業所得稅，貸：銀行存款；

對于補繳稅款對當前損益的調整，則是借記利潤分配-未分配利潤，貸記以前年度損益調整，

到了年度彙算清繳時候，應納所得稅額少于已預繳稅額，則應借記應交稅費-應交企業所得稅，貸記以前年度損益調整，如果有留抵損益調整，則是

借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。

是不是很複雜？關于彙算清繳所得稅會計分錄這方面的确是要在總結、歸納整年企業所得稅會計分錄的基礎上才能進行，所以希望各位小夥伴要安排好分工和把控好統計時間安排！

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