欠賬還錢，天經地義；
前賬不清，後賬不借；
借款易，還錢難；
錢品即人品。
但我們日常工作中，經常碰到各種各類的拖欠情況，怎麼做好有效地保護公司的合法财産？今天我們就簡單談談借款管理制度。
一、借款範圍
1、出差借支
2、接待客戶
3、承辦各種活動
4、參加學習培訓
5、零星物資采購
6、采購預付款項
二、結算規定
1、注明借款使用用途與金額。
2、注明還清款項的方式與期限。
3、堅持“前賬不清，後賬不借”原則，對于前一次備用金尚未報銷或者還款的，不允許再次借支。
4、報銷不足的部分必須用現金補足，不允許挂賬或挪作它用。
5、本月及時辦理報銷及抵賬手續後，應把借款憑證歸還借款人。
6、月未借款仍未辦理報銷抵賬手續的，出納必須把借款憑證移交會計入賬，待以後報銷時給予報銷開具收回收據作為抵賬依據，原借款憑證不歸還借款人。
7、特殊采購員可允許辦理一年的采購備用金，但年末（或離職）必須辦理結算手續。
三、審批流程
1、借款人填寫借款憑證
2、相關部門主管審核
3、相關部門經理審批
4、公司财務經理審批（小額可以直接通過）
5、公司财務副總審批（中額可以直接通過）
6、公司總經理審批（大額專項費用審批）
四、處罰管理
1、未按規定期限辦理報銷抵賬，按報銷金額一定比例處罰但不低于一定金額進行考核，具體按逾期情況而定。
2、逾期超過1個月原則上不給予報銷，可直接從借款人工資中扣除。
3、不允許跨年報銷抵賬，情節嚴重者公司可以考慮解除聘用關系。
五、附則
1、本制度未涉及事項，可參照公司會議紀要相關規定執行。
2、本制度由财務部門負責解釋，修改權歸公司。
3、本制度自XXXX年X月X日起試行。
來源：莆田八才财務
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