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1.貨币資金與庫存現金有什麼區别？

貨币資金與庫存現金是包含與被包含的關系，前者的範圍更大，屬于企業一項較為重要的流動資産，它的金額一般遠遠大于庫存現金。

注：不能立即支付的不能被視為貨币資金，例如凍結存款。

貨币資金是企業生産經營過程中以貨币形式存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨币資金。

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庫存現金是指企業沒有存入銀行的資金，一般指企業存放于企業财會部門，有出納人員負責管理，作為日常零星開支用的現款。

通常，企業會在以下幾個方面使用庫存現金：

①職工工資、津貼；

②個人勞務報酬；

③頒給個人的科技、文藝、體育等各種獎金；

④勞保、福利費用及其他支出，比如退休金、供暖補貼等；

⑤向個人收購農副産品和其他物資的價款；

⑥出差人員攜帶的差旅費；

⑦結算起點以下的零星支出（1000元以下）；

⑧央行确定的需要支付現金的其他支出。

2. 應收票據與應收賬款有什麼區别？

兩者的區别主要是以下2點：

(1) 形成條件不同

應收票據的形成源于企業在賒銷過程中采用商業彙票進行結算；

應收賬款的形成源于按照合同或協議向購買方進行賒銷，而沒有實物的東西存在。

(2) 變現能力不同

企業可以将商業彙票進行貼現，應收票據才可變現；

注：貼現，指彙票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付确定的金額給收款人或者持票人的票據。

這裡叫商業彙票而不是銀行彙票的原因是出票人是普通商業主題。簡單來說貼現就是“貼點利息換現鈔”。

應收賬款是否能夠變現僅取決于購買方的行動，因此應收賬款的變現能力更差。

3. 流動負債與非流動負債有什麼區别？

(1) 含義不同

流動負債通常用于企業臨時資金的周轉，期限比較短，通常在一年以内，比如短期借款、應付賬款、應付職工薪酬等；

非流動負債往往是企業大型項目的資金來源，可供企業長期使用，比如長期借款、長期應付款等。

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(2) 用途不同

流動負債主要用于緩解企業經營資金的壓力，解決企業的短期資金緊張問題。

非流動負債通常用于企業的大型項目的長期資金短缺問題，比如廠房擴建等。

(3) 期限不同

流動負債，期限較短；

非流動負債，期限較長。

(4) 風險不同

因為流動負債在一年以内必須償還，所以企業面臨的财務風險較大；

而企業通過非流動負債所獲得的資金可以被長期占有使用，還款的期限較長，所以，财務風險相對較小。

4.總資産收益率與淨資産收益率的區别

(1)總資産收益率是企業淨利潤和企業總資産的比值，在一定程度上反映了企業的盈利能力。

總資産收益率 = 淨利潤 ÷ 資産總額的平均值

其中淨利潤可以直接從利潤表中獲得，資産總額的平均值是資産負債表中資産總額的年初餘額和年末餘額的平均值。

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(2)淨資産收益率是企業淨利潤與企業所有者權益的比值，反映了一個企業股東權益的收益水平。

淨資産收益率=淨利潤÷所有者權益總額的平均值

其中淨利潤可以直接從利潤表中獲得，所有者權益總額的平均值是資産負債表中所有者權益總額的年初餘額和年末餘額的平均值。

5.什麼是産權比率和權益乘數？

兩者都是評價企業長期償債能力的重要指标，可以在一定程度上反映企業的财務風險大小。

産權比率是指一個企業的負債總額與所有者權益總額的比值，揭示了企業向債權人籌集的資金和向股東籌集的資金的相對關系。

一般而言，産權比率越低，企業的長期償債能力越強，債權人承擔的風險越小。

産權比率 = 負債總額 ÷ 所有者權益總額。

權益乘數是資産總額與所有者權益總額的比值，可以用來評價企業的财務風險。

一般而言，權益乘數越大，說明股東投入的資産在總資産的比重越小，企業的償債風險越大。

權益乘數 = 資産總額 ÷ 所有者權益總額 = 1 ÷ (1-資産負債率)。

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