背誦！熱點公式大全

1

營 業 利 潤 的 計 算 ：

營業利潤=營業收入－營業成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－财務費用－資産減值損失 公允價值變動收益（－公允價值變動損失） 投資收益（－投資損失） 資産處置收益（-資産處置損失） 其他收益

其中:

營業收入=主營業務收入 其他業務收入

營業成本=主營業務成本 其他業務成本

2

利 潤 總 額 的 計 算：

利潤總額=營業利潤 營業外收入-營業外支出

3

淨 利 潤 的 計 算 ：

利潤=利潤總額-所得稅費用

4

所 得 稅 費 用 的 計 算：

所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資産

所得稅費用＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%。

練一練1

經統計，xx公司取得商品銷售收入200萬元，出租固定資産收入6萬元，銷售商品的生産成本為150萬元，出租固定資産期間折舊費用為5萬元，營業稅金及附加2萬元，銷售費用4萬元，管理費用18萬元，财務費用1萬元，資産減值損失1萬元，公允價值變動損益借方發生額2萬元，投資收益貸方發生額1萬元，營業外收入5萬元，營業外支出3萬元。

求計算營業利潤，利潤總額，所得稅，淨利潤。

(xx公司是一名納稅人 企業所得稅率是25% 按10%計提法定盈餘公積 5%計提任意盈餘公積。)

答案：

營業利潤=200 6 1-150-6-5-2-4-18-1-1-2=24(萬元)(除營業外收支外，該加的加，該減的減)

利潤總額=24 5-3=26(萬元)(在營業利潤的基礎上加上營業外收支就是利潤總額）

所得稅=26*25%=6.5(萬元)(假定沒有納稅調整）

淨利潤=26-6.5=19.5(萬元)

提盈餘公積=19.5×10%=1.95(萬元)

提任意盈餘公積=19.5×5%=0.98(萬元)

分錄：

借：利潤分配——提取法定盈餘公積 1.95

利潤分配——提取任意盈餘公積 0.98

貸：盈餘公積 2.93

5

應 收 賬 款 項 目 金 額 的 計 算：

應收賬款項目金額=應收賬款借方明細科目餘額 預收賬借貸方明細科目餘額-壞賬準備

6

預 收 賬 款 項 目 金 額 的 計 算：

預收賬款項目金額的計算=應收賬款貸方明細科目餘額 預收賬款貸方明細科目餘額

7

應 付 賬 款 項 目 金 額 的 計 算：

應付賬款項目金額=應付賬款貸方明細科目餘額 預付賬款貸方明細科目餘額

8

預 付 賬 款 項 目 金 額 的 計 算：

預付賬款項目金額=應付賬款借方科目明細餘額 預付賬款借方明細科目餘額-壞賬準備

總結：收對收，付對付，借貸方向看科目

練一練2

如果企業預付賬款款項業務不多且未設置“預付賬款”科目，企業預付給供應商的采購款項，應計入（）

A、“應收賬款”科目的借方

B、“應付賬款”科目的貸方

C、“應收賬款”科目的貸方

D、“應付賬款”科目的借方.

答案

D，如果企業預付款項業務不多且未設置“預付賬款”科目，企業預付給供應商的采購款項，應計入“應付賬款”科目的借方核算。

9

未 分 配 利 潤 項 目 金 額 的 計 算：

未分配利潤項目金額=利潤分配-未分配利潤的明細餘額

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長 期 借 款 項 目 金 額：

長期借款項目金額=長期借款期末餘額-将在一年内到期且企業不能自主地将清償義務展期的長期借款

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固 定 資 産 項 目 金 額：

固定資産項目金額=固定資産賬面餘額-累計折舊-固定資産減值準備

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