24、編制資産負債表及利潤表

①根據各科目本期發生額編制科目彙總表

②根據各總賬科目期末餘額編制資産負債表

資産負債表恒等式：資産=負債 所有者權益

資産負債表的填列方法：

1.期初餘額的填列方法

資産負債表本年的期初餘額應根據上年的期末餘額填列；

2.期末餘額的填列方法

資産項目的填列說明

（1）貨币資金=庫存現金 銀行存款 其他貨币資金，根據總賬科目期末餘額之和填列；

（2）交易性金融資産：根據交易性金融資産科目的相關明細科目期末餘額分析填列；

（3）應收票據：根據應收票據科目的期末餘額，減去壞賬準備科目中相關劃賬準備期末餘額後的金額分析填列；

（4）應收賬款：根據應收賬款科目的期末餘額，減去壞賬準備科目中相關壞賬準備期末餘額後的金額分析填列；

（5）預付款項：根據預付賬款和應付賬款科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去壞賬準備科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末餘額後的淨額填列；

（6）其他應收款：根據其他應收款、應收利息、應收股利科目期末餘額合計數，減去壞賬準備科目中相關壞賬準備期末餘額後的金額填列；

（7）存貨=原材料 庫存商品 委托加工物資 周轉材料 材料采購 在途物資 發出商品 材料成本差異-存貨跌價準備，根據各總賬科目賬的期末餘額淨額填列；

（8）長期應收款：根據長期應收款科目的期末餘額，減去相應的未實現融資收益科目和壞賬準備科目所屬相關明細科目期末餘額後的金額填列；

（9）長期股權投資：根據長期股權投資科目的期末餘額，減去長期股權投資減值準備科目的期末餘額後的淨額填列；

（10）固定資産：根據固定資産科目的期末餘額，減去累計折舊和固定資産減值準備科目的期末餘額後的金額，以及固定資産清理科目的期末餘額填列；

（11）在建工程：根據在建工程科目的期末餘額，減去在建工程減值準備科目的期末餘額後的金額填列；

（12）無形資産：根據無形資産科目的期末餘額，減去累計攤銷和無形資産減值準備科目期末餘額後的淨額填列；

（13）長期待攤費用：根據長期待攤費用科目的期末餘額，減去将于一年内（含一年）攤銷的數額後的金額分析填列；

負債項目的填列說明

（1）短期借款：根據短期借款科目的期末餘額填列；

（2）交易性金融負債：根據交易性金融負債科目的相關明細科目期末餘額填列；

（3）應付票據：根據應付票據科目的期末餘額填列；

（4）應付賬款：根據應付賬款和預付賬款科目所屬的相關明細科目期末貸方餘額合計數填列；

（5）預收賬款：根據預收賬款和應收賬款科目所屬各明細科目的期末貸方餘額合計數填列；

（6）應付職工薪酬：根據應付職工薪酬科目所屬各明細科目的期末貸方餘額分析填列；

（7）應交稅費：根據應交稅費科目的期末貸方餘額填列；

（8）其他應付款：根據應付利息、應付股利及其他應付款科目的期末餘額合計數填列；

（9）長期借款：根據長期借款科目的期末餘額，扣除長期借款科目所屬的明細科目中将在資産負債表日起一年内到期且企業不能自主地将清償義務展期的長期借款後的金額計算填列；

（10）應付債券：根據應付債券科目的期末餘額分析填列；

（11）長期應付款：根據長期應付款科目的期末餘額，減去相關的未确認融資費用科目的期末餘額後的金額，以及專項應付款科目的期末餘額填列；

（12）預計負債：根據預計負債科目的期末餘額填列；

（13）遞延所得稅負債：根據遞延所得稅負債科目的期末餘額填列；

所有者權益項目的填列說明

（1）實收資本（或股本）：根據實收資本（或股本）科目的期末餘額填列；

（2）資本公積：根據資本公積科目的期末餘額填列；

（3）盈餘公積：根據盈餘公積科目的期末餘額填列；

（4）未分配利潤：根據本年利潤和利潤分配科目的餘額計算填列‘’

如商業會計教程中的資産負債表編制如下：

大家有什麼不明白的地方可以留言，也可以私信，都會一一回複。

下篇文章給大家帶來利潤表的編制方法。

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