内部控制制度的基礎與重點是嚴格會計管理,設計合理有效的組織機構和職務分工,實施崗位責任分明的标準化業務處理程序。
企業建立内部控制制度的主要原則:
1、全面性原則。内部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
2、重要性原則。内部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域。
3、平衡性原則。内部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。
4、适應性原則。内部控制應當與企業經營規模、業務範圍、競争狀況和風險水平等相适應,并随着情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。部控制應當權衡實施成本與預期效益,以适當的成本實現有效控制。
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