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固定資産清理收入納稅如何申報

知識 更新时间:2024-08-10 09:09:08

  一般納稅人銷售使用過的固定資産,如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅。

  填寫申報表時:在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

  雖然簡易征收的實際征收率是2%,但企業隻能按照4%的征收率開具普通發票,因此,減免的2%稅款部分隻能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額,報表會根據鈎稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。

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