農村信用社賬務核對?1、會計工作的主要任務真實、準确、及時、完整地對信用社的業務及财務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息，今天小編就來聊一聊關于農村信用社賬務核對?接下來我們就一起去研究一下吧!

農村信用社賬務核對

1、會計工作的主要任務

真實、準确、及時、完整地對信用社的業務及财務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息。

2、會計核算應遵循的基本原則

根據《金融企業會計制度》規定，企業會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）曆史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。

3、會計核算的基本前提

會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續經營、會計分期、貨币計量四個方面的内容。

4、賬務組織

賬務組織是指賬簿設置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統。

5、賬簿

凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動态和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。

6、借貸記賬法及其記賬規則

借貸記賬法就是以資産總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符号，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種複式記賬方法。其記賬規則是“有借必有貸、借貸必相等”。

7、分戶賬一般分類

分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發生額和餘額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發生額和餘額、積數四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發生額和借、貸方餘額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發生額、餘額和銷賬四欄。

8、會計科目按資金性質分類

會計科目按資金性質分為資産類、負債類、資産負債共同類、所有者權益類、或有資産負債類、損益類。

9、會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支；

“八相符”是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、内外賬務全部相符。

10、信用社會計要素及之間的關系

信用社會計要素包括資産、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。

會計要素之間的關系：

資産負債之間的關系：資産＝負債＋所有者權益

損益類之間的關系：利潤＝收入－費用

11、年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

12、會計憑證的基本要素

會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬号；（3）收、付款人開戶社的名稱和社号；（4）人民币符号和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編号；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關人員印章。

13、會計憑證傳遞的基本程序

會計憑證在本社内傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業務憑證，先由經辦人員接櫃或填制、審查、記賬，然後交複核員複核；本社内部自行編制的憑證有關人員記賬簽章後，亦交複核員複核；使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證後，交由機房操作員将數據及時或分批輸入計算機處理。

14、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章後即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、彙票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。

15、辦理會計工作的交接手續

農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監交，一般會計員的交接，由會計主管人員監交。

16、農村信用社的基本會計報表

基本會計報表共有三種：業務狀況表、資産負債表和損益表。

17、計算機系統管理人員的權限

系統管理人員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務櫃組或櫃員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關程序和數據。

18、信用社會計年度

信用社會計年度自公曆1月1日至12月31日。

19、信用社年終決算前的準備工作

信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項财産；（3）核實财務收支；（4）編制年度試算平衡表；（5）做好與年終決算有關的其他準備工作。

20、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。

①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業稅款等要按規定計算提留繳納。

②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業務及收到的聯行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶餘額及同業往來賬戶餘額，必須核對相符。營業終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，将各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正确。

③檢查各項庫存，決算日營業終了，對庫存現金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符後，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。

④結轉損益，決算日營業終了，各項收入和支出均登記入賬，待内部賬務全部處理完畢後，将損益類各收入支出科目的總餘額與分戶賬餘額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬餘額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平餘額後轉入本年利潤科目，其餘額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報表。按規定編制決算報表并審核報表，審核要特别注意報表之間有關科目的數字是否銜接一緻，科目是否用錯，保證決算報表的正确性。

（3）決算後的工作。決算後的工作是決算工作的繼續，首先按規定搞好新舊賬務的結轉，為新年度啟用新賬作好準備。其次按規定做好利潤分配工作。

21、編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到内容完整、數字真實、計算準确、字迹清晰、簽章齊全、按時報送。

22、信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表主要有：業務狀況表、資産負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

23、年終決算時結轉收入的會計分錄

結轉收入時，會計分錄為：

借：利息收入

借：金融機構往來收入

借：手續費收入

借：其他營業收入

借：投資收益

借：營業外收入

貸：本年利潤

24、年終決算時結轉支出的會計分錄

結轉支出時，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：利息支出

貸：金融機構往來支出

貸：手續費支出

貸：營業費用

貸：營業稅金及附加

貸：其他營業支出

貸：營業外支出

貸：所得稅

25、财務會計報告的組成

财務會計報告包括财務報表和财務情況說明書，其中财務報表包括業務狀況表、資産負債表、損益表及其附表。

26、财務分析的程序

财務分析可按以下程序進行：（1）審閱财務會計報告；（2）整理計算，形成指标；（3）分析判斷，做出結論。

27、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業務經營活動中發生的與業務經營有關的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發生的耗費，具體包括利息支出、金融機構往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出和營業稅金及附加。

28、會計分析的方法

會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結構分析法。

29、信用社會計檢查範圍及内容

農村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業務檢查、财務檢查。其主要内容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準确、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到“八相符”。（2）業務檢查：主要是檢查各項業務是否按照有關政策法規制度辦理，手續是否完備，會計内部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。（3）财務檢查：主要是檢查财務管理制度執行情況和财務收支計劃完成情況。

30、資本充足率的計算

資本充足率=資本淨額/加權風險資産總額×100%

核心資本充足率=核心資本/加權風險資産總額×100%

資本淨額=所有者權益貸方餘額-所有者權益借方餘額 貸款呆賬準備金-入股聯社資金-呆賬貸款

加權風險資産總額為各種金融資産分别乘以相應的風險權數後相加之和。

31、資産利潤率的計算

資産利潤率=利潤總額/資産平均餘額×100%

資産平均餘額為年初至報告期末的資産季平均餘額。

32、會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

33、永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及彙總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶挂失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據；（8）其他。

34、會計人員的職責

會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規章制度、辦法的貫徹執行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規定，認真進行會計核算與監督，努力完成各項工作任務；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家财經紀律，同違法亂紀行為作鬥争；（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，優質高效，廉潔奉公。

35、會計人員的權限

為了保障會計人員履行職責，根據國家有關規定，賦予他們下列權限：（1）有權要求各開戶單位及銀行執行财經紀律和有關的規章制度、辦法；（2）有權越級反映；（3）有權對本社各職能部門在資金使用、财務管理、财務收支等方面實行會計監督。

36、憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現金憑證在前，轉賬憑證在後，先現金收入憑證後現金付出憑證，先轉賬借方憑證後轉賬貸方憑證。

37、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資産負債表的平衡關系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，餘額在收方。

38、會計分錄、會計科目

會計分錄是根據借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經濟業務來龍去脈的專門記賬方法。

會計科目是對會計對象的具體内容，按其核算和管理要求，進行分類并規定适當的名稱，據以總括反映和監督各項業務活動和财務收支的一種專門方法。

39、設置會計科目的作用

設置會計科目的作用：（1）是會計核算的基礎；（2）是取得系統信息資料并據以考核經濟指标的工具；（3）是統計報表編制的基礎。

40、編制會計憑證的一般要求

編制會計憑證必須做到标準化、規範化，要素齊全，内容完整，反映真實，數字正确，字迹清楚，不錯漏、不潦草，書寫規範，防止塗改。

41、會計憑證中的各種代用符号規定

各種代用符号可簡寫為：第号為“#”；每個為“@”；人民币符号為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分号”。

42、會計憑證審查的要點

會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正确，憑證基本内容，聯數與附件是否完整齊全，金額是否符合規定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬号與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一緻，字迹有無塗改；（5）、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關規定以及信用社結算的管理原則；（7）是否超過存款餘額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正确；（9）内部科目和賬戶名稱使用是否正确。

43、營業終了結賬步驟

（1）編制科目日結單；（2）登記總賬；（3）填制計息餘額表；（4）核對總分賬務；（5）編制日計表。

44、怎麼進行錯賬沖正

(1)當日發現的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數字劃銷(不應隻劃銷個别錯字)。将正确數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，隻需将錯字用一道紅線劃銷，将正确文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿随之記錯時，應先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”将錯賬劃銷，再根據傳票，記人應記的賬簿上。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經過複核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在後面備查。

(2)次日及以後在本年内發現差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正确賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿随之記錯。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，将錯誤金額全數沖銷，再按正确金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正确，分戶賬記載無誤，而科目日結單錯使總賬記錯。應填制紅藍字科目日結單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結單，結賬時視同錯賬沖正傳票，一并結人當日的科目日結單内。

(3)本年度發現上年度錯賬處理：本年度發現上年度錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向餘額時，用藍字反方向反映，科目餘額軋差反映，不得更改決算報表。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。

(4)同城或異地劃款差錯，要按聯行、聯社往來規定憑劃(彙)出社電報或查詢查複書辦理調賬，劃(彙)入社無權自行調賬。

(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數。

(6)沖正傳票必須經會計主管人員審查蓋章後才能辦理沖帳，并将錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。

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