使用現金銀行日記帳跨年度必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
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