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差額開票及申報如何操作

知識 更新时间:2024-09-04 11:42:36

  納稅人自行開具增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開。

  在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中,按增值稅發票(含增值稅專用發票、增值稅普通發票,下同)開具金額、稅額填入第5行第1和第2列、第3和第4列的“銷售額”、“銷項(應納)稅額”;将代為支付的費用填入第5行第12列“服務、不動産和無形資産扣除項目本期實際扣除金額”。

  在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中,按增值稅發票價稅合計填入第3行“6%稅率的項目(不含金融商品轉讓)”第1列“本期服務、不動産和無形資産價稅合計額(免稅銷售額)”;将代支付的費用填入第3行第3列“本期發生額”欄次。

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