貨币資金的定義:貨币資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介。貨币資金是指在企業生産經營過程中處于貨币形态的那部分資金,按其形态和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨币資金。它是企業中最活躍的資金,流動性強,是企業的重要支付手段和流通手段,因而是流動資産的審查重點。其他貨币資金包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
貨币資金的特點:商業企業在經營過程中,大量的經濟活動都是通過貨币資金的收支來進行的。它是資産負債表的一個流動資産項目,包括庫存現金、銀行存款和其他貨币資金三個總賬賬戶的期末餘額,具有專門用途的貨币資金不包括在内。
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