個人所得稅是代扣代繳,即在發放工資時進行扣繳,因此不是計提。
1、 計提工資。借:管理費用,工資 ;貸:應付職工薪酬,工資。
2、 實際發放。借:應付職工薪酬,工資 ;貸:庫存現金或銀行存款,應交稅費,代扣代繳個人所得稅。
3、 根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關後。借:應交稅費,代扣代繳個人所得稅;貸:銀行存款或庫存現金。
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