公司在繳納社保稅時包含兩個部分個人部分和企業部分,由于社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保, 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分。 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除, 二者 存在一定的時間差,為了便于财務核算,在核算時,在銀行扣除社保款時,将公司承擔的社 保按部門記相關的費用中,将個人承擔的社保記入往來科“其它應收款—社保(個人部分)在發放工資時,沖減該科目。應付職工薪酬可按"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"非貨币性福利"、"辭退福利"、"股份支付"等進行明細核算
在我們計提本月工資時分錄為:借:管理費用——社保(企業部分) 銷售費用——工資 銷售費用——社保(企業部分) 貸:應付職工薪酬——工資 ——社保(企業部分)
在申報當月社保過後進行賬務處理分錄為:借:應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸:銀行存款
在下個月或月底發工資時分錄為:借:應付職工薪酬——工資等(根據上月計提發放) 貸:其他應收款——社保(個人部分) 銀行存款
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