借:原材料(或委托加工等)
待攤費用——待抵後進項稅額
貸:銀行(或應付款)
認證抵扣時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:待攤費用——待抵扣進項稅額
發票不認證,會形成所謂“存根聯滞留”的發票。開票方開了票、交了稅,受票方卻沒有進入系統,就是這個意思.這隻是稅務内部的一個術語,其後果僅僅是引起“懷疑”。
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