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貨币資金清查是指什麼

知識 更新时间:2025-03-07 08:08:38

  貨币資金清查是采用實地盤點的方法來确定庫存現金的實存數,然後再與現金日記賬的賬面餘額核對,以查明賬實是否相符。現金盤點時,出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條,收據充抵庫存現金。盤點後,根據現金盤點結果,編制“現金盤點報告表”,是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

  貨币資金的清查主要控制兩個方面,一個是庫存現金的清查,另一個則是銀行存款的清查。在庫存現金的清查方面需要有出納人員的配合,在銀行存款方面則是需要開戶行的配合。 庫存現金的清查,在盤點之前,出納人必須在場;而在之前,出納人員需要對企業中的庫存現金數量的月進行結算,從而得出庫存現金的結餘數,盤點結束的時候需要對庫存現金的結餘數進行彙報,從而得出庫存現金的“庫存現金盤點報告表”最後需要有監盤人員與出納人員的共同簽字。銀行存款的清查,在盤點前需要有銀行存款對賬單,即銀行發來的對賬單。

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