什麼是IPO

首次公開募股（Initial Public Offering）是指一家企業第一次将它的股份向公衆出售。

通常，上市公司的股份是根據相應證監會出具的招股書或登記聲明中約定的條款通過經紀商或做市商進行銷售。一般來說，一旦首次公開上市完成後，這家公司就可以申請到證券交易所或報價系統挂牌交易。

什麼是IPO審計

IPO審計，通俗點來說，就是公司上市前的審計，是公司上市前必須要進行的一項審查工作。

IPO審計就是常說的上市審計，但要注意的是，IPO審計（上市審計）指的是企業上市前的必須要完成的一項審計工作。

不要與上市公司審計弄混淆了。

上市公司審計是根據《公司法》的有關規定，上市公司的年度會計報表必須經過獨立的會計師事務所審計。

目的在于以下兩點：

一是可以防止報表錯誤、漏洞造成對國家稅收的影響，避免偷稅、漏稅等現象；

二是可以保護投資者的經濟利益、合法權益，防止财産出現不正當轉移及其它損害社會公衆利益的問題。

IPO審計大緻流程

在全球資本市場範圍内，幾乎都需要準上市企業提供3年财務合并報表的審計報告以及上市前最近一個季度的财務審閱報告。例如：如企業準備在6月上市，則需要進行當年第一個季度的财務審閱；如企業在11月上市，則需要提供當年前三個季度的财務審閱。最終的具體情況則需要根據上市目的地核準機構的要求。

企業在審計的時候最好能夠提供電子帳套，也就是說企業最好是使用财務軟件，以便解約審計時間。畢竟，手工帳套審計起來工作量會非常的大，這體現在審計時間長，審計隊伍和企業配合審計人員龐大；這也間接提高企業的審計費用，審計人員的機票、食宿都是需要提供的。

在審計正式開始前，審計所會對企業的财務狀況進行摸底，這裡不光是對财務數據進行初期了解，也要對企業的内控狀況以及相關配合人員進行初步評估，從而才能大緻确定審計隊伍和審計進場、審計時間。企業配合審計的人員應該對審計工作要進行充分的準備，避免審計開始的時候手忙腳亂。另外，企業應該在這一階段于審計師事務所的稅務師進行溝通以便确定企業是否已經合法納稅，在今後的交易中建立合理的稅務結構。此外，企業應該準備除三年财務數據以外，還需要提供向前追述第四年的第四季度财務數據以确認起初數據；還需要提供當年第一月的财務數據以确認前一年期末數據。此外，企業也要配合審計人員年末的盤點工作，這非常重要。

IPO審計大緻可分為一下幾個過程

1、受理和預先披露：受理首發申請文件，發行監管部安排預先披露。

2、反饋會：審核人員寫完審核報告後需要提交反饋會讨論。

3、預先披露更新：無異議的，将安排預先披露更新，然後安排初審會。

4、初審會：進行初審，然後将申請材料提交給發審會。

5、發審會：召開發審會，并且會詢問發行人代表和保薦代表人問題，然後由委員投票表決。

6、封卷：通過發審會，将進行封卷工作。

7、會後事項：發行人及其中介機構向綜合處提交會後事項材料。

8、核準發行：按相關規定啟動招股說明書，并且發行股票。

IPO審計注意事項

一、審計前的準備

1、參考因素

IPO審計前的準備階段等同于券商的盡職調查，通常來說，IPO的項目周期很長，個人認為，盡職調查的内容可以借鑒事務所内部管理中業務承接與風險評價表(其内容與新審計準則初步業務活動中相關規定相近)。

2、特殊考慮及操作方式

除正常應索取的資料(特别強調：取得的關鍵複印材料應當與原件核對一緻)，對于盡職調查，項目負責人應重點考慮的因素為(參照中注協的工作底稿編制指南，以下簡單稱為底稿指南)：

（1）初步确定的項目組關鍵人員是否熟悉相關行業或業務對象

（2）初步确定的項目組關鍵人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力

（3）在需要時，是否能夠得到專家的幫助

（4）如果需要項目質量控制複核，是否具備符合标準和資格要求的項目質量控制複核人員。

3、重點關注

值得強調的是：項目的取舍從權限上屬于合夥人，可從某種意義上，合夥人均傾向于接受業務。因此，個人在項目調查時，重點關注客戶的内容不在于客戶的亮點，而在于其風險。

IPO審計和上市公司審計的區别

1、IPO指的是首次公開募股，或者是首次公開發行股票，股份有限公司向社會發行股票的一種方式。而股票上市指的就是企業在證券交易所中向社會的投資者們發售股票，然後募集資金的一個過程。

其實嚴格意義上說，IPO隻是股票發行，發行和上市是兩個環節。現在企業向證監會提交的申請文件也寫的是“首次公開發行并上市”。所以理論上存在發行後不能上市的可能。

2、IPO審計過程是公司上市以前的審計，是一家企業或公司 （股份有限公司）次将它的股份向公衆公開招股之前要做的審計工作。年報審計過程是公司上市以後的審計，是一家企業或公司普通年度出具财務會計報告審計的工作。

3、年報審計主要是提供一份審計報告，工作的重點是其實是審計調整的博弈以及審計費用的讨價還價。而IPO審計主要是提供一份服務，重點是對企業曆史遺留問題的妥善解決和對内控流程的改善及财務人員的培訓，這中間的每一步，都需要律師和券商和企業做不斷的溝通。

4、IPO審計審計時間較長，通常三年審核一次。年報審計過程在一個月左右，如果是連續審計的話，則一般半個月就可以完成。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!