在财務信息化建設中，财務模塊作為各個模塊的數據最終歸集之處，對于主數據維護的合理性要求最高。高度關注财務主數據維護，才能保證财務信息化工作有一個好的開頭。本文包括财務主數據管理實施的内容、步驟及方法，絕對是财務主數據項目的保姆級教程！趕緊收藏~

主數據（Master Data）是用來描述企業核心業務實體的數據，比如客戶、供應商、員工、産品、物料單、會計科目等；它是具有高業務價值的、可以在企業内的各個系統間、跨越業務部門被重複使用的數據。主數據是企業應用系統中最基本的業務單元，也經常被稱為通俗易懂的“基礎數據”或“公共數據”。

财務主數據是指财務信息系統涉及到的與财務處理相關的主數據。财務信息系統的數據來源于企業各個業務系統，企業所有的經營、業務及交易數據，如合同、供應商、員工、收付款信息等，最終都彙集到财務信息系統中。如果企業内各個信息系統孤立、數據獨立存儲和維護，則會出現數據冗餘、不一緻、共享性差、數據失真等問題。财務主數據來源于其他業務系統。對财務信息系統來說，财務涉及的主數據是财務信息系統的核心和靈魂，是财務信息系統建設的基石，統一的财務主數據管理尤為重要。

當企業信息系統在相互割裂、沒有實現互聯互通的情況下，企業财務信息系統需要财務人員在财務信息系統中錄入客戶、供應商等主數據，會造成與業務系統的數據不一緻和數據冗餘。但當企業建立起主數據管理體系，企業的信息系統實現外部互聯、内部互通時，财務信息系統所需要的主數據系統則可以從源頭業務系統（如SCM系統、ERP系統、HR系統等）或者企業搭建的主數據管理系統中同步過來，實現主數據在财務信息系統中的共享。

1、财務主數據建設目标

财務主數據為企業主數據的重要組成部分，财務主數據管理需要實現的目标：

①完善财務主數據管理機制；

②保證财務主數據的完整性、一緻性；

③保證财務主數據數據傳遞的及時性；

④提高财務主數據在系統之間的共享；

⑤減少部門間主數據的冗餘。

2、财務主數據建設的内容

嚴格意義上講，财務主數據指的是會計科目主數據。但财務信息系統涉及的主數據内容與财務業務流程緊密相關，财務主數據管理的内容不僅僅限于會計科目管理，還應包括财務信息系統所涉及和使用的企業其他主數據（供應商、客戶、員工、項目等）。

首先，企業财務信息系統中需要會計科目主數據，通過會計科目對企業的交易進行分類，把企業紛繁複雜的業務通過複式記賬的方法記入到每個會計科目裡面去，通過會計科目把企業的資産、負債和所有者權益的财務度量結果分類彙總，通過三大财務報表把彙總的數據提交給用戶。全集團統一的會計科目體系是企業會計核算以及相關信息系統的基礎。

其次，企業财務信息系統還需要客戶、供應商、員工主數據，企業的從訂單到收款主流程，涉及從客戶訂單、開票、應收、收入、成本、對賬一系列财務處理過程，都需要以客戶為核心主體進行；企業的從采購到付款流程，涉及采購訂單下達、發票接收、應付确認、付款等财務處理，這些過程以供應商為核心主體，而費用報銷流程則涉及以員工為供應商的費用報賬發起、審核到付款的一系列過程。從業務系統到财務系統，貫穿三大流程中承載的則是客戶、供應商、員工主數據，最終通過信息系統去采集、存儲和傳遞。

最後，企業信息系統還需要固定資産、項目（研發項目、銷售項目）、成本/利潤中心等主數據，作為企業财務處理的主數據，為企業的财務核算以及後續的管理會計系統采集數據。

因此，财務主數據的内容，不僅需要關注财務主數據（會計科目），還應關注到企業财務信息系統中其他核心的、需要共享的數據，并在全企業範圍内共享和使用。

3、财務主數據建設流程

企業财務主數據的建設主要分為以下幾個步驟：前期調研準備工作、制定财務主數據标準及管理制度、确定曆史數據整合策略、确定财務主數據維護策略、實現财務主數據持續管理。

（1）調研工作

前期調研準備需要從業務、技術兩個角度出發。通過收集文檔資料、問卷訪談等形式，确定企業管控現狀和業務流轉情況，為後續工作開展提供建議和依據；通過對信息系統和現有數據的調研及深度分析，從數據層面發現問題，并針對特殊問題确定改造難度及改造方向。

（2）建立标準及管理制度

數據标準層面，需要調研并整理企業現有數據字典和問題所在，結合國标、行标和優秀項目實踐，生成适合企業數據現狀的一套數據标準體系。

管理制度層面，需要建立管理組織和管理流程，制定相應考核辦法，保障财務主數據持續正常運行。

（3）曆史數據的整合清洗

針對曆史數據的清洗，主要分為數據接入、初步标記、分類處理、彙總檢查、整體清洗、檢查反饋幾個步驟。

将曆史數據通過接口、ETL、文件的方式導入主數據管理平台，通過質檢發現重複數據及不一緻數據，完成數據的清洗轉換，保障曆史數據的高質量性。

（4）财務主數據維護策略

财務主數據後續維護策略主要分為3種：

①在主數據管理平台中進行主數據的新增、變更和删除，及時向各業務系統分發。适用于對實時性要求不高的财務主數據。

②在單一的業務系統中進行主數據的新增、變更和删除，主數據管理平台及時更新數據并向其他業務系統分發。适用于單一可信來源，且不受其他系統影響的财務主數據。

③在多個業務系統中進行主數據的新增、變更和删除，由主數據平台整合處理後分發給所有業務系統。适用于對實時性要求較高的财務主數據。

億信華辰的主數據管理平台支持多種結構數據模型管理，提供了主數據抽取、審核、發布、生成、變更、失效的主數據全生命周期管理，幫助企業加快主數據建設與落地的進程。近年來，其主數據産品支撐了新疆有色工業、楚昌投資集團有限公司等衆多大型企業的主數據案例，有豐富的主數據建設經驗，下面以億信華辰主數據管理平台為例，介紹财務主數據落地方法。

1、主數據标準

(1)建立數據标準。數據标準要做到“三定”,一定數據來源,保證數據源的唯一性;二定數據結構,明确數據的屬性,字段内容、編碼規則;三定數據關系,要明确曆史數據之間的映射關系,從而确保在後續的數據傳輸過程中不會因為曆史數據的對應關系沒有做好而頻繁出現傳輸失敗的情況。

(2)建立服務标準。由于主數據管理系統在開發完成後可自動運轉,但受主數據質量影響,客觀上會出現個别數據傳輸失敗的情況,這時就需要有專業人員查找傳輸失敗的原因,并進行處理。因此在項目驗收之前,要把後續運維服務的響應時間、處理标準等内容進行明确,以便需要時可以得到及時的技術支持,确保系統接口的和數據傳輸的穩定性。

(3)建立管理标準。主數據管理系統建立以後,必須保證主數據的唯一性和準确性,要制定後期數據維護标準,确保要求不降低,口徑不走樣。為此,我們需要通過相關制度,來規範主數據的申請、變更、修改流程,明确主數據管理流程中各個參與者的相關職責。如果雙向傳輸的主數據采用人工維護的方式,則必須使用審批流程,對數據質量進行控制,同時集團公司要對質量控制的效果進行評價和考核,從而提高數據管理的嚴肅性。

2、主數據建模

主數據建模主要包括實體建模、存儲建模、主數據編碼、界面建模等方面，還可以把建模完成的實體發布到動态的主數據節點或者導出模闆文件。由于不同系統中主數據的詳細程度會有差異,因此這一環節的主要任務是明确和固化不同類型的主數據所需要的編碼規則、格式、字段,将主數據所需的字段設為必填項,然後對模闆進行封存,确保數據标準的統一。比如要把客商列為主數據,規定客商的編碼規則是6位流水碼按順序編号,名稱須是全稱,稅号是18位社會統一信用代碼,字段中不能有空格等,這樣就形成了客商的模闆,隻有符合模闆要求的數據才能上傳主數據平台。

3、主數據集成

主數據的建立包括曆史數據映射和新建數據校驗、審核兩部分内容。由于系統集成前,各系統之間互不連接,數據模型各異,主數據的維護标準也不統一,同一個數據在不同的系統中以不同的編碼、名稱和描述呈現。因此建立主數據之前,首先要建立系統之間曆史數據的映射關系,從而避免主數據重複。其次需要高度重視數據清洗,安排充足的時間和人手。在整個主數據項目實施的過程中,數據建模和數據清洗約占整個項目50%左右的時間,而且需要多部門、組織間的協調和溝通,如果主數據較多、單個主數據數量較大、對接系統較多時,所花的時間還要更久,而且數據清洗也是後續數據傳輸穩定性的關鍵,因此該項工作需要高度重視。

4、主數據維護

主數據的維護包括主數據的新增審批、合并、更新、更正等,是主數據管理的核心環節,關系到主數據管理的成敗。主數據維護需要管理員和用戶的密切配合。比如客商的審核,應該通過天眼查或統一信用代碼查詢系統等網站對新增客商信息進行複核,确認無誤後方可上傳主數據平台,否則要退回修改;另外當遇到企業更名,管理員需要根據用戶的反饋,及時對客商信息進行更新。

5、主數據分發

主數據管理的主要特點就是“一點錄入,全局共享”。在數據共享過程中我們需要用到兩個平台,一個是主數據平台,用于主數據的管理,另一個是ESB管理中心平台,用于管理主數據與其他系統的數據傳輸。客戶通過主數據管理平台,将财務系統集成所必須的主數據進行治理以後,利用企業服務總線(ESB)将雙方所需要的數據進行交互。主數據通過ESB平台,按照一定的分發策略,将治理後的主數據發送給接入平台的其他系統。

客戶的主數據可以分成單向傳輸主數據和雙向傳輸主數據兩類。單向傳輸的主數據有全局科目、輔助核算項目、稅率、自定以檔案類型等,這些數據隻能從客戶的服務器向其他異構系統分發,其主要目的是确保集團管控标準的統一。雙向傳輸的主數據有客商、重點工程等,這類數據在三個系統間共享,隻要一方的數據進入主數據平台,就會向另外兩個系統進行分發。因此數據分發策略不僅可以體現集團管控意圖,它還可以提高管控能力和數據使用效率,減輕業務人員工作量。

6、主數據質量

目前很多客戶數據維護采用人工審核,其中以客商審核為主,需要将系統的信息和天眼查或統一信用代碼查詢系統等網站的數據進行核對,審核的效率相對較低。如果想提高效率,可以與金稅系統的進行對接,将金稅系統中給系統單位開票的客商自動導入主數據系統,而不需要走審批程序。

财務主數據建設是财務共享的基礎，沒有信息系統整體架構設計、沒有一緻的主數據，财務共享系統無法和核算系統、預算系統、門戶系統等有機聯動起來。主數據管理平台是企業數據規劃、數據标準落地的載體，也是實現主數據統一标準、統一規則的支撐，還是有效實施主數據全生命周期管理和數據服務的平台，以及實現數據從産生到應用，分層協同、全面治理的核心。如果對主數據數據平台感興趣，可以了解一下億信華辰。

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