十三屆全國人大三次會議22日在人民大會堂召開，人大代表姜明表示：自己帶來了《關于增值稅稅制改革的建議》，建議：簡化稅制，将13%、9%、6%增值稅稅率合并為一檔8%；同時建議取消增值稅普通發票……

取消增值稅普通發票？！

十三屆全國人大三次會議即将于5月22日在北京召開。全國人大代表、天明集團創始人兼董事長姜明在接受《中國經營報》記者采訪時表示，今年上會自己帶來了《關于增值稅稅制改革的建議》。

姜明建議：

一 應該簡化稅制，合并為一檔稅率8%

稅率結構簡化，有利于增值鍊抵扣鍊條的順暢運轉，體現稅收中性原則。同時還能降低管理成本，減少征納矛盾，促進社會和諧。

“建議增值稅采用一檔稅率8%，将前兩檔稅率降下來，充分體現政府減稅降費的決心；另外，以服務業為主的稅率6%上升2個百分點。但不能增加這類企業的稅負，應該通過調整抵扣政策降低實際稅率——允許服務業把人力資源成本列入進項抵扣。一般服務業人力資源成本約占運營成本的70%～80%，如果采用8%的稅率，則實際稅率僅為1.6%～2.4%。”

二

取消普通發票

姜明說，增值稅制自1994年開始執行以來，一直保留着營業稅，直到2016年實施全面營改增後，營業稅的名稱消失了，但新增了“增值稅普通發票”作為不能享受抵扣的小規模納稅人的發票和計稅模式。“普票”實際上就是營業稅。

建議取消增值稅普通發票，取消針對小規模納稅人的特殊稅收制度，小規模納稅人适用統一稅制，适用8%的稅率，人力資源成本可以抵扣。具體方案見第1條。

三

取消以票定稅

姜明表示：我國的電子稅務系統應用較早，功能領先。

在此基礎上，完全可以實現稅務處理的無紙化、網絡化、大數據化。首先是我們具備這樣的技術手段，其次可以借此完全消除假發票案件，杜絕因為虛開發票導緻的巨額稅收損失。建議稅務部門取消以票定稅制度，立即全面實施稅務電子化、網絡化。

對于上面這些建議，你是怎麼看待的？歡迎在本文下方留言說說。

再來看看其他代表們的建議：企業所得稅率降至20%？個稅起征點提高至1萬元？财政部 原部長樓繼偉5月23日下午在界别小組讨論時建議，企業所得稅應降到20%，個人所得稅邊際稅率可從45%降到33%。

同時，關于個稅，代表、格力電器董事長兼總裁董明珠在直播活動上表示，今年會議她會繼續關注個稅起征點，希望國家将起征點調高至一萬元。

另外，全國人大代表、湖南科力爾電機集團股份有限公司董事長聶鵬舉建議：企業所得稅比率降低至17%，高新技術企業所得稅比率降低至13%，對生産高精尖且替代進口産品的生産設備支出實行企業所得稅前加計150%一次性扣除。

聶鵬舉建議，減稅降費政策實施以來，增值稅改革一直是重頭戲，然而企業所得稅改革并未觸及，建議相關部委制訂更加完善的企業所得稅制度，切實有效降低企業的負擔。

企業所得稅稅率自25%降低至17%，高新技術企業所得稅稅率自15%降低至13%，減輕企業負擔，提高企業的投資回報率，提升企業的投資意願，進一步優化營商環境。

最新！2020年增值稅稅率表，

5月1日起正式施行抛開建議不談，我們會計人當然就要清楚最新增值稅稅率啦。

根據财政部、稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告（财政部 稅務總局公告2020年第17号），2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。

伴随着這一新政策實施，5月1日起，最新增值稅稅率開始施行，這裡先送上高清大圖，會計趕緊打印下來學習吧！

★工整詳細版：

★清晰易記版：

13%、9%、6%、0%稅率文字版說明來了！會計可以強化記憶學習

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13%

在中華人民共和國境内銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資産、不動産以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。”

13%，納稅人銷售貨物、修理修配勞務、有形動産租賃服務或者進口貨物。看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。

特殊情況主要有下面：

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農産品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

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9%

9%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築服務、不動産租賃服務，銷售不動産，轉讓土地使用權，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%9%的稅率，基本就是正列舉了，隻要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資産中的土地使用權轉讓、不動産的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。

1、有形動産的租賃服務，它适用13%

2、除了9%正列舉的服務和有形動産的租賃服務的其他服務，适用6%。

3、境内單位和個人跨境銷售國務院規定範圍内的服務、無形資産，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就适用9%的稅率。

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6%

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0%

那麼，剩下的6%、0%，其實就很好記憶了。

6%主要就是适用于銷售服務的，除了9%正列舉的服務，還有動産的租賃服務，其他服務适用6%。比如增值電信服務，金融服務，租賃服務以外的現代服務，生活服務。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境内單位和個人跨境銷售國務院規定範圍内的服務、無形資産。

3%、5%、0.5%等不同征收率更多适用情形彙總

其實，像文章開頭我們所說的0.5%，通常稱之為征收率。

在簡易計稅下，截止到目前，我們有3%、5%、2%、1.5%、1%、0.5%這些征收率，但是其實通常我們認為的能夠做價稅分離适用的才是真正的征收率，比如3%、5%，當然現在還有一個1%。而其他的比如2%、1.5%、0.5%都不能直接做價稅分離适用。

比如，小規模納稅人銷售貨物，銷售額=含稅銷售額/（1 3%），而銷售舊貨情況下，銷售額也是=含稅銷售額/（1 3%），這裡2%就不能走價稅分離适用，用3%算出銷售額後再乘以2%計算稅額。你不能等于含稅銷售額/（1 2%）*2%，這樣就是錯誤的。

目前一般納稅人适用簡易計稅的項目還是挺多的，大家可以具體看看下面這個分類統計。

來源：中國經營報、中華會計網校中級會計職稱、二哥稅稅念、财務經理人、稅台、思維導圖學稅法、晶晶的稅月。

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