企業所得稅

彙算清繳

倒計時

2022年5月31日

截止申報

2021年度的企業所得稅彙算清繳工作5月底截止，企業所得稅彙算清繳是企業納稅管理的重要環節，江西小二财稅服務有限公司在這裡溫馨提示您，請及時申報哦！

小編梳理了一份企業所得稅年度彙算清繳申報指南及注意事項，請您查收~

範圍

凡在2021年度内從事生産、經營（包括試生産、試經營），或在2021年度中間終止經營活動，屬于企業所得稅征管範圍，按查賬征收和核定征收的居民企業所得稅納稅人，均應按照規定進行企業所得稅彙算清繳。跨省、自治區、直轄市和計劃單列市，以及省内跨市彙總納稅企業的二級分支機構，也應參加彙算清繳。

注意：不管您是盈利還是虧損，正在享受減稅或者是免稅，都得按時合規完成彙算清繳。

申報期限

2021年度企業所得稅彙算清繳期為2022年1月1日至2022年5月31日。

注意：年度中間終止經營的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日内進行彙算清繳。

申報方式

目前，企業所得稅納稅人彙繳申報的方式包括網上申報、上門申報。

網上申報：通過登錄國家稅務總局江西省電子稅務局，進行網上提交年度納稅申報表及相關資料，完成彙算清繳辦理。

上門申報：攜帶彙算清繳需報送的資料，到稅務機關辦稅服務廳辦理。

溫馨提示：新冠肺炎疫情防控期間 ，盡可能通過“非接觸式“的網上申報方式。

申報表選擇

1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》及相關附表。

适用納稅人類型：查賬征收居民企業及實行按比例就地預繳彙總（合并）納稅辦法的分支機構。

2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）》及相關附表。

适用納稅人類型：核定征收居民企業。

3.《分支機構企業所得稅年度納稅申報表（A類）》及相關附表（表樣同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》）。

适用納稅人類型：跨地區經營彙總納稅企業的分支機構。

優惠政策事項辦理

政策文件：《企業所得稅優惠政策事項管理辦法》、《國家稅務總局關于企業所得稅資産損失資料留存備查有關事項的公告》

申報方式：享受企業所得稅優惠，申報扣除資産損失隻要在企業所得稅彙算清繳時，正确填報相應的申報表（《資産損失稅前扣除及納稅調整明細表》）就可以享受優惠或者稅前扣除，優惠事項資料、資産損失相關資料留存備查即可，無需備案。

更正申報

彙算清繳期内，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滞納金。彙算清繳期後，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，需要補繳稅款的，應自彙算清繳期後起按日加收滞納金。納稅人可以自行選擇網上申報或上門申報方式進行更正。

特别注意—新版納稅申報表啟用

企業所得稅彙算清繳啟用新版納稅申報表，對表單樣式及其填報說明進行修訂的表單共九張：

溫馨提示

納稅人在納稅年度内預繳企業所得稅稅款超過彙算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關将及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

來源：網絡

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