第一種情況,查賬征收的:
企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
應納稅所得額=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用 營業外收入-營業外支出
第二種情況,核定征收的:
企業所得稅=應納稅所得額*适用稅率
二、企業所得稅要區分預繳所得稅和彙算清繳所得稅兩種情況分别計算第一種情況,預繳所得稅:
即根據每期利潤總額(一般以季度利潤為基數)乘以所得稅稅率,如果累計利潤總額為負數的,所得稅=0,如果累計利潤為正數的,企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
第二種情況,彙算清繳所得稅:
即我們每年度終了,于次年4至6月對上一會計年度的所得稅進行彙算,對于上年度的收入項目和沖減項目,按照稅法規定對财務報表進行調整,也就是我們通常聽到的《調表不調賬》
三、《調表不調賬》包括兩層意思綜上所述,企業所得稅如何計算考查的是我們對于整個利潤表及稅法知識的熟悉程度,每一個步驟是否核算正确,并按照稅法要求計算納稅,需要我們掌握相關财務知識和稅法知識,需要我們在日常工作中,提高業務能力,希望對大家有幫助,謝謝大家!
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